- 计算分析题
题干：黄河股份有限公司(以下简称黄河公司)为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,黄河公司以产品生产、销售为主营业务。20×9年发生以下经济业务(下列货款均不含增值税):(1)1月1日,黄河公司与A公司签订了一项建造合同,合同总收入10000000元,合同总成本8000000元,20×9年1月1日开工,预计2×10年12月31日完工。假设该建造业务属于企业的其他业务。20×9年当年有关资料如下:20×9年实际发生成本5000000元,原材料及职工薪酬各占50%;完成合同尚需发生成本3000000元;当年已结算工程价款6000000元;当年实际收到价款4600000元。本小题中不考虑增值税问题。(2)3月18日,黄河公司销售给某客户甲产品600件,每件售价为210元,成本为150元,同时,黄河公司规定,若客户购买500件(含500件)以上可得到每件10元的商业折扣,商品已经发出,款项尚未收到。为了及早收回款项,黄河公司给予该客户现金折扣,现金折扣的条件为:2/10,1/20,n/30(计算现金折扣时不考虑增值税),黄河公司于4月1日收到款项。(3)5月1日,A公司要求黄河公司给予所购商品10%的折让,因该商品外观存在质量问题,黄河公司同意了A公司的要求并开具了红字增值税专用发票,该批商品是A公司20×8年购入的,售价为600000元,成本为400000元,货款尚未收到。(4)6月10日,黄河公司向B公司销售乙商品800件,每件售价500元,成本为400元;销售丙商品300件,每件售价1000元,成本为800元,款项已收妥。(5)7月1日,黄河公司与C公司签订一份商标使用权转让合同,合同规定:C公司有偿使用黄河公司的商标权1年,一次性支付使用费500000元,不提供相关的后续服务,款项已收到。(6)8月20日,黄河公司将账面原价为600000元,已提折旧为300000元,已计提减值准备为80000元的固定资产对外出售,取得价款230000元并存入银行。假定不考虑增值税。(7)9月1日,黄河公司向D公司销售一批商品,开出增值税专用发票上注明的销售价格为500000元,增值税额为85000元,该批商品的成本为400000元,商品已发出,款项已收到,同时协议约定,黄河公司应在2×10年1月1日将所售商品以510000元的价格购回,假定不考虑其他因素。(8)10月20日,黄河公司与E公司签订购销合同,黄河公司向E公司销售新产品,价款1000000元,成本800000元。合同约定试用期6个月,若发现质量问题可以无条件退货,已开出增值税专用发票,目前无法估计退货的可能性,价款尚未收到,产品已发出。(9)11月1日,黄河公司采用以旧换新的方式销售给F公司产品2件,单价为200000元,单位销售成本为150000元,同时收回两件同类的旧商品,每件回购价为30000元,回收的旧商品作为原材料(不考虑进项税额问题),款项已收到。
题目：编制上述业务的有关会计分录。(答案中单位金额用元表示)
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案(1)①确定20×9年完工程度=5 000 000÷(5 000 000+3 000 000)×100%=62.5%
②确定20×9年合同收入=10 000 000×62.5%=6 250 000(元)
③20×9年合同毛利=(10 000 000-8 000 000)×62.5%=1 250 000(元)
④20×9年合同费用=6 250 000-1 250 000=5 000 000(元)
⑤20×9年会计分录:
借:工程施工—合同成本 5 000 000
贷:原材料 2 500 000
应付职工薪酬 2 500 000
借:应收账款 6 000 000
贷:工程结算 6 000 000
借:银行存款 4 600 000
贷:应收账款 4 600 000
借:工程施工—合同毛利 1 250 000
其他业务成本 5 000 000
贷:其他业务收入 6 250 000
(2)借:应收账款 140 400
贷:主营业务收入—甲商品 120 000 [600×(210-10)]
应交税费—应交增值税(销项税额) 20 400
借:主营业务成本 90 000
贷:库存商品 90 000
借:银行存款 139 200
财务费用 1 200
贷:应收账款 140 400
(3)借:主营业务收入 60 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 10 200
贷:应收账款 70 200
(4)①乙商品
借:银行存款 468 000
贷:主营业务收入 400 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 68 000
借:主营业务成本 320 000
贷:库存商品—乙商品 320 000
②丙商品
借:银行存款 351 000
贷:主营业务收入 300 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 51 000
借:主营业务成本 240 000
贷:库存商品—丙商品 240 000(5)借:银行存款 500 000
贷:其他业务收入 500 000(6)①借:固定资产清理 220 000
累计折旧 300 000
固定资产减值准备 80 000
贷:固定资产 600 000
②借:银行存款 230 000
贷:固定资产清理 220 000
营业外收入 10 000
(7)①借:银行存款 585000
贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 85 000
其他应付款 500 000
借:发出商品 100 000
贷:库存商品 400 000
②借:财务费用 10 000[(510 000-500 000)/4×4]
贷:其他应付款 10 000
(8)借:发出商品 800 000
贷:库存商品 800 000
借:应收账款 170 000
贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 170 000
(9)借:银行存款 408 000
原材料 60 000
贷:主营业务收入 400 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 68 000
借:主营业务成本 300 000
贷:库存商品 300 000
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】编制2012年有关所得税的会计分录。（答案中金额单位以万元表示）
- 2 【综合题（主观）】编制2012年的有关会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
- 3 【计算分析题】编制上述经济业务的有关会计分录；
- 4 【综合题（主观）】编制与上述业务（1）~（4）有关的会计分录。
- 5 【计算分析题】编制甲公司与上述业务有关的会计分录，并计算其计提的存货跌价准备。（答案中的金额单位以元表示）
- 6 【计算分析题】计算并编制A公司的有关会计分录。（答案中的金额单位以万元表示，计算结果保留两位小数）
- 7 【计算分析题】编制甲公司上述经济业务的会计分录。（答案的金额单位以元表示）
- 8 【综合题（主观）】编制上述业务的相关会计分录。
- 9 【综合题（主观）】编制甲公司与上述经济业务有关的会计分录。
- 10 【计算分析题】编制上述业务的相关会计分录。
- 企业更新改造的固定资产，应将发生的可资本化后续支出计入固定资产成本，同时应当终止确认被替换部分的账面价值。（）
- 证券承销采取代销和包销两种方式，对此，下列说法正确的有（ ）。
- 作业业绩考核指标可以是财务指标，也可以是非财务指标，非财务指标主要体现（ ）。
- 根据证券法律制度的规定，下列尚未公开的信息中，不属于内幕信息的是（ ）。
- 根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产项目中,计提的折旧不得在企业所得税税前扣除的是()。
- 在依法取得中国法人资格的中外合作经营企业中，外国合作者的投资比例一般（ ）。
- 根据我国《保险法》规定，保险合同中的最大诚信原则基本内容是（ ）。
- 在下列各项中，能够影响特定投资组合β系数的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
MP9q9