- 客观案例题
题干：某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价为1650元/吨，2020年4月生产经营业务如下：(1)开采原油10万吨，上半月采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.36万元。(2)下半月直接对外销售原油取得不含税价款2800万元。(3)将开采的原油1.2万吨对外投资，获得15％的股份;开采原油过程中加热用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。(4)销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。(5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额26万元;支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额1.5万元。已知:题中涉及的原油均为同类同质原油，资源税税率6％，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额要求:根据上述资料，回答下列问题。
题目：该企业当月应纳增值税（ ）万 - A 、1719.48
- B 、1746.98
- C 、1718.40
- D 、1355.48
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参考答案【正确答案：A】
应纳增值税=[8250+9.36÷(1+13%)]×13%+2800×13%+1.2×1650×13％+400×13％-26-1.5=1719.48(万元)。
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