- 综合题(主观)
题干:东方公司位于甲省某市区,是一家建筑企业,属增值税一般纳税人,在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2019年4月具体经营业务如下:(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定,本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1200万元,取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。(2)桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1500万元,取得分包商开具的增值税普通发票。(3)从国外进口一台机器设备,国外买价折合人民币80万元,运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元、保险费折合人民币3.8万元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.10万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目,该企业未分开核算。(4)将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2019年1月购进,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元,已计入2019年1月的进项税额进行抵扣。(5)发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3万元,取得增值税普通发票。(其它相关资料:假定关税税率为10%,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:计算业务(1)企业在乙省应预缴的增值税。
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参考答案
一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+10%)×2%
业务(1)企业在乙省应预缴的增值税=(3000-1200)÷(1+10%)×2%=32.73(万元)
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