- 不定项
题干:(由2016年真题改编)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2018年10月有关经济业务如下:(1)购进生产原材料取得增值税专用发票注明税额17万元,另支付运输费用取得增值税专用发票注明税额0.33万元。(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元,其中含运输费成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。(4)销售装修板材取得含税价234万元,另收取包装费2.34万元。(5)销售一台自已使用过的机器设备,取得含税销售额20.6万元,该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知:货物增值税税率为13%,提供交通运输业服务增值税为9%,销售自己使用过机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
题目:甲公司当日销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。 - A 、[234+2.34/(1+13%)]
- B 、13%=30.69万元
- C 、234/(1+13%)
- D 、13%=26.92万元
- E 、234
- 、13%=30.42万元
- 、(234+2.34)/(1+13%)
- 、13%=27.19万元
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参考答案
【正确答案:D】
销售装修板材取得含税价234万元,另收取包装费2.34万元。均为含税价,需作价税分离,得出不含税销售额后乘以税率可得应纳税增值税税额。
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