参考答案

公司存在的纳税问题有：（1）2008年度：①销售商品的企业收到的延期付款利息属于价外费用，应按照增值税法规的规定，依法缴纳增值税，该公司未将其作为价外费用，少缴了增值税＝14÷（1＋17％）×17％＝2.03（万元），同7时影响应纳税所得额，调减2.03万元。②自产电子设备对外投资应视同销售，按规定缴纳增值税；视同销售应以销售价计入应税所得，而不应以成本计入应收所得，因此同时应调整应纳税所得额；该公司少缴增值税＝180×17％＝30.6（万元），调增应纳税所得额为：180－116＝64（万元）。③计算业务招待费等收入基数：5000＋14÷（1＋17％）＋180＝5191.97（万元），业务招待费按比例计算限额为43×60％＝25.8（万元），按收入计算限额为5191.97×5％0＝25.96（万元），应纳税调整增加：43－25.8＝17.2（万元）；广告费和业务招待费本年度发生额未超过税法规定标准，但以前年度未抵扣完的广告费可在本年度未超过部分中税前扣除，企业未作纳税调减。应纳税调整减少：5191.97×15％－（700＋50）＝28.80（万元）；研究开发费多加计扣除，多作纳税调减应纳税所得额，税法可加计扣除的研究开发费为500×50％＝250（万元），企业纳税调减500万元，应纳税调减250万元。④因补缴增值税而补缴城市维护建设税、教育费附加，可以在企业所得税前扣除。⑤申报缴纳企业所得税时未按15％税率缴纳。（2）2009年度业务：①实物奖励给个人，未按税法规定代扣代缴个人所得税。②企业销售自己使用过的应税固定资产，未按规定计算缴纳增值税，企业少计增值税。③自2009年1月1日起，企业购置的用于生产经营的固定资产，取得合法增值税扣税凭证的，可以计算进项税额，企业未按税法规定，少计运费应计进项税额。