参考答案

该公司存在的纳税问题：2008年度（1）企业销售货物，因购买方未及时付款而向购买方收取的延期付款利息属于企业销售货物的价外费用，应该计算增值税销项税额。增值税销项税额＝14÷（1＋17％）×17％＝2.03（万元）在企业所得税上，应调减应纳税所得额2.03万元。（2）企业将自产的电子设备对外投资，属于增值税的视同销售，应该计算增值税的销项税额，同时，在企业所得税上，应该调增应纳税所得额180－116＝64（万元）。增值税销项税额＝180×17％＝30.6（万元）（3）销售（营业）收入－5850÷（1＋1796）＋14÷（1＋17％）＋180＝5191.97（万元）业务招待费的60％＝43×60％＝25.8（万元），同时，销售（营业）收入的50％＝5191.97×5‰＝25.96（万元）业务招待费应该纳税调增43－25.8＝17.2（万元）企业业务招待费纳税调整处理正确。研究开发费用500万元，加计扣除50％.企业加计扣除了500万元，纳税调增250万元。广告费与业务宣传费一共列支了700＋50＝750（万元）.广告费与业务宣传费的扣除限额＝5191.97×15％＝778.80（万元），因此，企业实际列支的750万元的广告费与业务宣传费可以全部据实列支，同时可以结转扣除上年没有扣除完的广告费28.8万元，2007年未抵扣完的业务宣传费不能结转以后年度扣除。广告费调减应纳税所得额28.8万元。资料3纳税调整金额＝250－28.8＝221.2（万元）（4）因补缴增值税而补缴的城市维护建设税、教育费附加，可以在企业所得税前扣除。（5）申报缴纳企业所得税时未按15％税率缴纳。2009年度（1）公司应该负担李某全年一次性奖金的个人所得税。180000÷12＝15000，适用税率20％.速算扣除数为375。含税的全年一次性奖金收入＝（180000－375）÷（1－20％）＝224531.25（元）224531.25÷12＝18710.94，适用20％的税率，速算扣除数为375。应纳税额＝[224531.25×20％－375]÷10000＝4.45（万元）因此，公司应该负担李某的个人所得税4.45万元。（2）企业销售旧设备，应该按简易办法计算缴纳增值税。应纳增值税＝50÷（1＋4％）×4％×50％＝0.96（万元）（3）企业购进固定资产发生的运输费用允许计算抵扣进项税额。增值税进项税额＝1×7％＝0.07（万元）