- 多选题注册税务师在接受企业关于为雇员缴纳保险金的税务咨询时，以下不得在计算应纳税所得额时扣除的保险金有（）。
- A 、为雇员个人向商业保险机构缴纳的人寿保险
- B 、为雇员个人向商业保险机构缴纳的财产保险
- C 、基本保险以外为投资者投保的商业保险
- D 、向劳动保障部门缴纳的基本医疗保险费
- E 、在工资总额5％标准内为员工支付的补充养老保险
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参考答案【正确答案：A,B,C】
纳税人为雇员按国家规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费，准予在税前扣除；纳税人为雇员向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及基本保险以外为雇员或投资者投保的商业保险，均不得在税前扣除。
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- A 、该注册税务师收费过高
- B 、该注册税务师收费过低
- C 、该注册税务师以个人名义承揽业务
- D 、该业务不属于税务代理的范围
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- A 、35
- B 、21
- C 、29.50
- D 、27
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- A 、凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积为应税土地面积
- B 、凡已由省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以政府部门核发的土地使用证确认的土地面积为应税土地面积
- C 、凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积
- D 、凡未经省、自治区、直辖市人民政府指定的单位组织测定的，以纳税人申报的土地面积为应税土地面积
- E 、对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积
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- A 、购买了兴隆公司1000股股票
- B 、双方约定，对本所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税款可以按30％的比例提成
- C 、要求兴隆公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题
- D 、要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒
- 5 【简答题】某注册税务师接受企业委托审核汇算清缴相关资料，发现以下业务，提出异议，请判断企业的做法是否正确，如不正确，请指明应如何处理？（1）企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的8％，计人工资核算，并在企业所得税前全部扣除。（2）审核个人所得税税额计算，发现上述补充养老保险与补充医疗保险均已与职工当月工资合并缴纳个人所得税。
- 6 【单选题】注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成品结存成本为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企业生产与销售保持均衡，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
- A 、0.08
- B 、0.05
- C 、0.04
- D 、0.0444
- 7 【单选题】注册税务师受托对某工业企业所得税纳税情况进行审核，其2008年度营业收入净额为1600万元，在“管理费用——业务招待费”明细账上累计发生数为12万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元，则注册税务师审核后，认为该企业仅此一项，应调增应纳税所得额为（）万元。
- A 、6
- B 、7
- C 、7.2
- D 、7.8
- 8 【多选题】注册税务师受托对某企业所得税纳税情况进行审核时，认为下列项目中在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。
- A 、税收的罚款、滞纳金
- B 、因被担保方还不清贷款而由担保人承担归还的本息
- C 、广告性支出
- D 、无形资产受让、开发支出
- 9 【多选题】注册税务师接受一企业主管会计询问，下述津贴、补贴不应当计人工资、薪金所得项目征税的有（）。
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- B 、独生子女补贴
- C 、中国科学院院士津贴
- D 、托儿补助费
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- B 、以税务师事务所的名义签订《税务代理协议书》
- C 、以税务师事务所的名义签订代理合同
- D 、B与C
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