参考答案

(1)甲公司分析的年末资产负债表中“存货”项目的影响金额是不正确的。正确的金额=200①-200①-120①-300②+234⑤-240⑤-2 000⑥=-2 426(万元) 其中，234是以自产产品作为福利发放给生产人员，应按售价及销项税额记入“生产成本”的金额。

(2)甲公司分析的年末资产负债表中“长期应收款”项目的影响金额是不正确的。因为未实现融资收益是长期应收款的备抵科目，所以计算“长期应收款”项目时需要减去“未实现融资收益”科目的余额。所以年末资产负债表中“长期应收款”项目的影响金额=3 000-500=2 500(万元)。

(3)甲公司分析的年末资产负债表中“长期借款”项目的填列金额是不正确的。因为长期借款是2008年7月1日借入的，至2012年7月1日到期，在2011年末属于一年内到期的长期借款，所以其余额应该在年末资产负债表中“一年内到期的非流动负债”项目列示。所以年末资产负债表中“长期借款”项目的填列金额为零。

(4)甲公司分析的年末资产负债表中“应付债券”项目的影响金额是不正确的。对于企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确认为应付债券，将权益成份确认为资本公积。因为发行日是2011年12月31日，所以年末资产负债表中“应付债券”项目的影响金额=9 465.40(万元)。业务⑧分录为： 12月31日发行时：借：银行存款 9 817.13 　　应付债券—利息调整 534.6 　　贷：应付债券—面值 10 000 　　　　资本公积—其他资本公积 351.73

(5)甲公司分析的年末利润表中“营业利润”项目的影响金额是不正确的。正确的金额=180①-120①-1.8①+450×(1-10%)②-300×(1-10%)②+100③-160③-5③+400④-117⑤+300⑤-240⑤+2 500⑥-2 000⑥=971.2(万元)

(6)甲公司分析的年末利润表中“其他综合收益”项目的影响金额是不正确的。影响“其他综合收益”项目的为业务④，业务⑧中初始确认形成的“资本公积—其他资本公积”最终转入“资本公积—股本溢价”中，不影响“其他综合收益”项目。业务④分录为： 12月15日借：银行存款　3 000 　　贷：可供出售金融资产—成本　 (3 900×1 000/1 500)2 600 　　　　　　　　　　　　—公允价值变动　(450×1 000/1 500)300 　　　　投资收益　　　　　　　　100 借：资本公积—其他资本公积　300 　　贷：投资收益　　 300 12月31日借：可供出售金融资产—公允价值变动　[500×3.3－(4 350－2 600－300)]　200 　　贷：资本公积—其他资本公积　　　　200