参考答案

(1)
2015年度的应纳税所得额=9520+500-200+180=10000 (万元)：
2015年度的应交所得税=10000×25%=2500 (万元)。
(2)
资料一，对递延所得税无影响。
分析：非公益性现金梢赠，本期不允许税前扣除，未来期间也不允许抵扣，未形成暂时性差异，形成永久性的差异，不确认递延所得税资产。
资料二，转回递延所得税资产50万元。
分析：2015年年末保修期结束，不再预提保修费，本期支付保修费用300万元，冲减预计负债年初余额200万元，因期末不存在暂时性差异，需要转回原确认的递延所得税资产50万元（200×25%)。
资料三，税法规定，尚未实际发生的预计损失不允许税前扣除，待实际发生损失时才可以抵扣，因此本期计提的坏账准备180万元形成可抵扣暂时性差异.，确认递延所得税资产45万元（180×25%）。
(3)
资料一：
不涉及递延所得税的处理。
资料二 ：
借：所得税费用     50
    贷：递延所得税资产     50
资料三：
借：递延所得税资产     45
    贷：所得税费用       45
(4)当期所得税（应交所得税）=10000× 25%=2500 (万元)；递延所得税费用=50-45=5 (万元)；2015年度所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=2500+5=2505 (万元）。
(5)
①购买曰合并财务报表中应确认的递延所得税负债=(360-200)×25%=40 (万元)。
②商誉=合并成本-购买日应享有被购买方可辨认净资产公允价值（考虑递延所得税后）的份额=10900-(10000+160-40)×100%=780 (万元）。
抵消分录：
借：存货      160
    贷：资本公积       160
借：资本公积     40
    贷：递延所得税负愤      40
借：股本       2000
      未分配利润    8000
      资本公积        120
      商誉        780
   贷：长期股权投资       10900