- 单选题2020年年初，甲公司“递延所得税资产”的余额为20万元(全部由存货产生)，“递延所得税负债"的余额为0。2020年12月31日其他权益工具投资的公允价值增加100 万元，期初存货出售了50%。甲公司当期应交所得税的金额为115万元，适用的所得税税率为 25%。假定不考虑其他因素，甲公司2020年利润表中“所得税费用”项目应列示的金额为 ( )万元。
- A 、150
- B 、125
- C 、105
- D 、145
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参考答案【正确答案：B】
当期出售存货50%，则应转回递延所得税资产= 20×50%＝10(万元);其他权益工具投资公允价值增加应确认递延所得税负债= 100×25%＝25(万元)，该递延所得税负债计入其他综合收益，不影响所得税费用,所以所得税费用=115+10=125(万元)。会计分录为:
借:所得税费用 125
其他综合收益 25
贷:递延所得税资产 10
递延所得税负债 25
应交税费一应交所得税 115
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