- 单选题某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
- A 、不需要缴纳增值税
- B 、按照 3%征收率缴纳增值税
- C 、按照 5%征收率缴纳增值税
- D 、需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
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参考答案【正确答案：C】
增值税的计税销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括增值税。价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。价外费用按其所属项目的适用税率或征收率计算缴纳增值税，出租房屋适用征收率为5%， 故违约金按照5%征收率缴纳增值税。
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- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
- 2 【多选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，2010年2月该企业购人材料在运输途中发生定额内损耗1000元，超定额损耗价款50000元（不含增值税），经查明，该损耗系自然灾害造成，保险公司同意赔偿30000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。针对此项业务该企业编制的会计分录为()。
- A 、借：待处理财产损溢59670贷：在途物资51000应交税费一应交增值税（进项税额转出）8670
- B 、借：营业外支出20000贷：待处理财产损溢20000
- C 、借：其他应收款30000营业外支出29670贷：待处理财产损溢59670
- D 、借：待处理财产损溢50000贷：在途物资50000
- E 、借：其他应收款30000营业外支出20000贷：待处理财产损溢50000
- 3 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2009年5月购入一台需要安装的设备，支付买价为1800万元和增值税306万元；安装该设备期间领用原材料一批，账面价值300万元；支付安装人员工资180万元、员工培训费30万元。假定该设备已达到预定可使用状态，不考虑除增值税外的其他税费，则该设备的入账价值为()万元。
- A 、2231
- B 、2280
- C 、2586
- D 、2667
- 4 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年5月因火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面成本为150万元，市场售价160万元，保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为()万元。
- A 、8.5
- B 、17．O
- C 、25.5
- D 、27.2
- 5 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。20×9年5月购入一台需要安装的设备，支付买价为1800万元和增值税306万元；安装该设备期间领用原材料一批，账面价值300万元；支付安装人员工资180万元、员工培训费30万元。假定该设备已达到预定可使用状态，不考虑除增值税外的其他税费，则该设备的人账价值为（）万元。
- A 、2231
- B 、2280
- C 、2586
- D 、2667
- 6 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％。20×8年5月因火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面成本为150万元，市场售价160万元，保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为（）万元。
- A 、8.5
- B 、17.0
- C 、25.5
- D 、27.2
- 7 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17％，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17％，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税（）万元。
- A 、83.04
- B 、83.33
- C 、83.93
- D 、103.67
- 8 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17％，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17％，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税（）万元。
- A 、83.04
- B 、83.33
- C 、83.93
- D 、103.67
- 9 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2011年10月应税项目取得不含税销售额1800万元，适用税率17％，免税项目取得销售额800万元，当月购进用于应税项目的材料支付价款900万元，适用税率17％，购进用于免税项目的材料支付价款300万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款12万元、进项税额0.72万元，购进共用的电力支付价款10万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2011年10月该企业应纳增值税（）万元。
- A 、183.04
- B 、150.58
- C 、151.32
- D 、203.67
- 10 【单选题】对于“营改增”的增值税一般纳税人企业，下列业务不得抵扣进项税额的是（ ）。
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- D 、接受铁路运输服务
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- 下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（）。
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- 在本案复议阶段，相关行政复议机构（ ）。
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