- 多选题增值税一般纳税人的企业，下列行为不得开具增值税专用发票的有（ ）。
- A 、商业企业零售食品
- B 、商业企业零售劳保鞋帽
- C 、工业企业销售生产过程中切割下来的边角料
- D 、销售旧货
- E 、工业企业销售不需用的材料
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参考答案【正确答案：A,D】
选项AD不得开具增值税专用发票；选项BCE可以开具增值税专用发票。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，产品价目表标明产品的不含税销售价格为每件3000元，购买20件以上，可获得5％的商业折扣，购买40件以上，可获得10％的商业折扣。某客户购买该产品35件，规定付款条件为2／10，1／20，n／30（按含增值税的售价计算），购货单位于9天内付款，该企业销售实现时，其“应收账款”科目中登记的含税货款金额是()元。
- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
- 2 【多选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，2010年2月该企业购人材料在运输途中发生定额内损耗1000元，超定额损耗价款50000元（不含增值税），经查明，该损耗系自然灾害造成，保险公司同意赔偿30000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。针对此项业务该企业编制的会计分录为()。
- A 、借：待处理财产损溢59670贷：在途物资51000应交税费一应交增值税（进项税额转出）8670
- B 、借：营业外支出20000贷：待处理财产损溢20000
- C 、借：其他应收款30000营业外支出29670贷：待处理财产损溢59670
- D 、借：待处理财产损溢50000贷：在途物资50000
- E 、借：其他应收款30000营业外支出20000贷：待处理财产损溢50000
- 3 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2009年5月购入一台需要安装的设备，支付买价为1800万元和增值税306万元；安装该设备期间领用原材料一批，账面价值300万元；支付安装人员工资180万元、员工培训费30万元。假定该设备已达到预定可使用状态，不考虑除增值税外的其他税费，则该设备的入账价值为()万元。
- A 、2231
- B 、2280
- C 、2586
- D 、2667
- 4 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年5月因火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面成本为150万元，市场售价160万元，保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为()万元。
- A 、8.5
- B 、17．O
- C 、25.5
- D 、27.2
- 5 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17％，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17％，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税（）万元。
- A 、83.04
- B 、83.33
- C 、83.93
- D 、103.67
- 6 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17％，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17％，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税（）万元。
- A 、83.04
- B 、83.33
- C 、83.93
- D 、103.67
- 7 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2011年10月应税项目取得不含税销售额1800万元，适用税率17％，免税项目取得销售额800万元，当月购进用于应税项目的材料支付价款900万元，适用税率17％，购进用于免税项目的材料支付价款300万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款12万元、进项税额0.72万元，购进共用的电力支付价款10万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2011年10月该企业应纳增值税（）万元。
- A 、183.04
- B 、150.58
- C 、151.32
- D 、203.67
- 8 【单选题】某企业系增值税一般纳税人，下列已申报抵扣进项税额的项目中，应当从当期进项税额中剔除的是（）。
- A 、发给本企业职工的自产产品所耗用的购进货物
- B 、非正常损失的产成品所耗用的购进货物
- C 、分配给投资者的购进货物
- D 、无偿赠送给某单位的购进货物
- 9 【多选题】增值税一般纳税人的下列行为中属于增值税视同销售货物行为，应计算增值税销项税额的有（ ）。
- A 、某商店将外购商品用于对外赠送
- B 、某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利
- C 、某企业将自产的家具用于投资
- D 、某企业购进一批饮料用于交际应酬
- E 、某企业外购钢材用于本企业职工食堂的改扩建
- 10 【单选题】某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2018年11月13日预缴本月1日至10日的应纳增值税额5000元，则正确的会计处理为（ ）。
- A 、借：应交税费——应交增值税（已交税金） 5000
贷：银行存款 5000 - B 、借：应交税费——未交增值税 5000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 5000 - C 、借：以前年度损益调整 5000
贷：银行存款 5000 - D 、借：应交税费——未交增值税 5000
贷：银行存款 5000
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