- 单选题中国公民宋某是一家公司的营销主管,2011年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游,免交旅游费15000元,另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税()元。
- A 、1975
- B 、3025
- C 、3625
- D 、3775
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【正确答案:C】
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- 1 【单选题】某公司为居民企业,2011年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等,均为10万元,其中产品销售收入5000万元,业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项,该公司2011年度应缴纳企业所得税为()万元。
- A 、5.81
- B 、5.99
- C 、5.15
- D 、5.62
- 2 【单选题】中国公民宋某是一家公司的营销主管,2010年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游,免交旅游费15000元,另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税()元。
- A 、1975
- B 、3025
- C 、3625
- D 、3775
- 3 【不定项】中国公民王某就职于国内A上市公司,2011年收入情况如下:(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立董事,3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。(3)3月取得国内B上市公司分配的红利18000元。(4)4月取得上年度全年一次性奖金36000元,王某当月的工资为4500元。(5)5月赴国外进行技术交流期间,在甲国演讲取得收入折合人民币12000元,在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元,分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。(6)7月转让国内C上市公司股票,取得15320.60元,同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票,取得转让净所得折合人民币180000元,在境外未缴纳税款。(1)王某1-2月出租房屋应缴纳的个人所得税为()元。(不考虑其他税费)
- A 、520
- B 、480
- C 、240
- D 、120
- 4 【单选题】2011年中国公民孙某转让境内上市公司的股票所得200000元;从中国境内上市公司分得股息3000元;购买企业债券30000份,每份5元,支付相关税费1500元,当年转让10000份,卖出价5.5元/份,支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税( )元。
- A 、790
- B 、1090
- C 、41090
- D 、43210
- 5 【单选题】中国公民宋某是一家公司的营销主管,2010年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游,免交旅游费15000元,另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税()元。
- A 、1975
- B 、3025
- C 、3625
- D 、3775
- 6 【单选题】(2011年)某管道安装公司,主营管道安装业务,兼营管道配件的零星销售,在财务核算时,企业未分别核算安装劳务的营业额和货物的销售额。在代理流转税纳税申报时,应()。
- A 、全额申报缴纳增值税
- B 、全额申报缴纳营业税
- C 、由主管税务机关核定,货物的销售额部分申报缴纳增值税,同时全额申报缴纳营业税
- D 、由主管税务机关核定,货物的销售额部分申报缴纳增值税,安装劳务的营业额部分申报缴纳营业税
- 7 【单选题】中国公民李某2011年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元,当月工资薪金所得1800元,从美国取得稿酬收入10000元,已按美国税法规定缴纳了个人所得税800元,则李某2011年应申报缴纳个人所得税额()元。
- A 、5347.78
- B 、9425.88
- C 、8608.24
- D 、8288.24
- 8 【简答题】中国公民王某就职于国内A上市公司,2011年收入情况如下:(1)1~8月份,王某每月获得工资8500元。(2)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,每月收取租金6800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。(3)在国内另一家公司担任独立董事,3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。(4)3月取得国内B上市公司分配的红利18000元。(5)4月取得上年度全年一次性奖金36000元。(6)5月赴国外进行技术交流期间,在甲国演讲取得收入折合人民币12000元,在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元,分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。(7)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术,取得收入40000元。适逢该民营企业通过中国红十字会开展向农村义务教育捐款活动,王某当即从中捐赠20000元,同时通过有关政府部门向某贫困山区捐款8000元,均取得了相关捐赠证明。(8)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同,合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次,每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。(9)7月转让国内C上市公司股票,取得15320.60元,同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票,取得转让净所得折合人民币180000元,在境外未缴纳税款。(10)9月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作,合同期内作为该外商投资企业雇员,每月从该外商投资企业取得薪金18000元,同时每月取得派遣公司发给的工资8500元。(11)A上市公司于2011年11月与王某签订了解除劳动关系协议,A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元(A上市公司所在地上年职工平均工资25000元)。要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。(1)计算王某2011年1~8月工资薪金所得应纳的个人所得税。(2)计算王某1-2月出租房屋应缴纳的个人所得税,考虑其他税费。(3)计算王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税。(4)计算王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税。(5)计算王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税。(6)计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。(7)计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。(8)计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。(9)计算王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税。(10)计算王某9月从外商投资企业取得收入时应由外商投资企业扣缴的个人所得税。(11)计算王某9月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。(12)计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。
- 9 【单选题】2011年11月,A公司销售一批商品给B公司,含税价为15万元。由于B公司发生财务困难,无法偿付该应付账款。2012年6月1日,A公司与B公司进行债务重组,A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务,该股票每股面值为1元,每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素,下列说法正确的是( )。
- A 、A公司应确认债务重组损失10万元,B公司应确认债务重组利得12万元
- B 、A公司应确认债务重组损失1万元,B公司应确认债务重组利得12万元
- C 、A公司应确认债务重组损失1万元,B公司应确认债务重组利得3万元
- D 、A公司应确认债务重组损失3万元,B公司应确认债务重组利得1万元
- 10 【单选题】中国居民企业A公司控股了一家甲国B公司,持股比例为50%,B公司持有乙国C公司30%股份。B公司当年应纳税所得总额为1000万元,其中来自C公司的投资收益为300万元,按10%缴纳C公司所在国预提所得税额为30万元,当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为210万元,税后利润为760万元,全部分配;假设A公司申报的境内外所得总额为15000万元(已考虑所有调整因素)其中取得境外B公司股息所得为380万元,已还原向境外直接缴纳10%的预提所得税38万元。该公司境内外应纳所得税总额为( )万元。
- A 、3265
- B 、3625
- C 、3562
- D 、3592
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- 根据《行政处罚法》规定,当事人逾期不履行行政处罚决定的,作出行政处罚的行政机关可以()。
- 某公司2015年10月开业,领受工商营业执照、税务登记证、专利权证书、商标注册证书及土地使用权证书各一份;公司实收资本600万元,资本公积200万元,除资金账簿外,启用了10本营业账簿;开业后与一家公司签订了一份易货合同,合同约定,以价值420万元的产品换取380万元的原材料;当年该公司转让的非专利技术合同上注明金额100万元。2015年该公司应纳印花税( )元。
- 2016年5月,某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产洗选煤,生产出的洗选煤是20万吨,当期销售10万吨,取得不含税销售额6000万元。已知洗选煤折算率为70%,该煤炭适用的资源税税率是3%。则该企业当月应纳的资源税为( )万元。
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- 该服装厂当期可以从销项税额中抵扣的进项税额为( )元。
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- (5)本月应纳增值税为()万元
- 下列关于合伙企业解散的说法中,正确的是()。
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