- 单选题某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元、建设基金100元、装卸费500元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50％，增值税税率为170－／0，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税为（）元。
- A 、30992
- B 、30957
- C 、30600
- D 、20400
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
增值税组成计税价格：120000×（1＋50％） ＝180000（元）。增值税：180000×17％＝30600（元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，产品价目表标明产品的不含税销售价格为每件3000元，购买20件以上，可获得5％的商业折扣，购买40件以上，可获得10％的商业折扣。某客户购买该产品35件，规定付款条件为2／10，1／20，n／30（按含增值税的售价计算），购货单位于9天内付款，该企业销售实现时，其“应收账款”科目中登记的含税货款金额是()元。
- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
- 2 【多选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，2010年2月该企业购人材料在运输途中发生定额内损耗1000元，超定额损耗价款50000元（不含增值税），经查明，该损耗系自然灾害造成，保险公司同意赔偿30000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。针对此项业务该企业编制的会计分录为()。
- A 、借：待处理财产损溢59670贷：在途物资51000应交税费一应交增值税（进项税额转出）8670
- B 、借：营业外支出20000贷：待处理财产损溢20000
- C 、借：其他应收款30000营业外支出29670贷：待处理财产损溢59670
- D 、借：待处理财产损溢50000贷：在途物资50000
- E 、借：其他应收款30000营业外支出20000贷：待处理财产损溢50000
- 3 【单选题】某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2010年1月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元，当月已通过认证；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元；上期末留抵税款6万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税（）万元。
- A 、13
- B 、10
- C 、70
- D 、17
- 4 【不定项】某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2010年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60％），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1－11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下：（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。（2）12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。（3）12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。（4）12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；取得的内河运输发票注明运输费用20万元。（5）12月25日通过公益性社会团体向某山区小，学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。（6）12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元（其中含运输费成本金额2.79万元）。（7）12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。（8）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8％）。（9）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。（5）计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是（）万元？
- A 、26.42
- B 、34.32
- C 、45.65
- D 、62.16
- 5 【单选题】某工业企业（增值税一般纳税人）2010年6月将自产的仪器50台用于在建工程，产品成本为500元／台，该月同类产品含税售价2457元／台。该企业2010年6月的销项税额为（）元。
- A 、17850
- B 、12750
- C 、20884.5
- D 、14133.19
- 6 【简答题】某工业企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生如下经济业务：（1）10月10日外购原材料一批，已取得销货方开具的增值税专用发票一张，注明价款20000元，税额3400元，款项已支付。10月29日，该材料验收入库，该工业企业进行了如下账务处理：借：原材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400（2）10月23日，依据县级人民政府收回土地使用权的正式文件被收回土地，取得财政补偿收入1000000元。（3）本企业非独立核算食堂对外营业，10月发生了对外餐饮服务收入50000元。该企业对业务（1）的会计处理是否正确？如不正确，编制相应调整分录。
- 7 【单选题】某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税30万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税20万元、消费税60万元，消费税滞纳金1.5万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税2.6万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（ ）万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 8 【单选题】2015年10月，某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理为（ ）。
- A 、暂不进行会计处理
- B 、记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
- C 、记入“应交税费——未交增值税”科目
- D 、记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目
- 9 【单选题】某县进出口企业（增值税一般纳税人）于2019年9月进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费1000美元，境内报关费及港口至企业库房运费200美元，买方另支付进口货物保险费100美元，向货物代理中介支付中介费500美元，企业按规定缴纳了进口环节的税款，并取得海关填发的税款缴款书，进口后将此批设备以人民币600000元含税价格销售。则其内销环节各项税金及附加合计为（ ）元。（设备关税税率6%，当期汇率1美元=7元人民币）
- A 、21178.51
- B 、24994.15
- C 、24716.64
- D 、14032.58
- 10 【单选题】某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2018年11月13日预缴本月1日至10日的应纳增值税额5000元，则正确的会计处理为（ ）。
- A 、借：应交税费——应交增值税（已交税金） 5000
贷：银行存款 5000 - B 、借：应交税费——未交增值税 5000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 5000 - C 、借：以前年度损益调整 5000
贷：银行存款 5000 - D 、借：应交税费——未交增值税 5000
贷：银行存款 5000
热门试题换一换
- 企业应补缴201 1年企业所得税额为()万元。
- 简要分析B公司、C公司的税务处理。
- 关于无独立请求权第三人，下列说法错误的有（ ）。
- 下列各项中，说法正确的有（ ）。
- 主权国家在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配，这指的是税收管辖权的（ ）。
- 某企业2015年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入企业的固定资产，厂房和材料棚入账原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2015年该企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。
- 下列关于土地增值税清算时相关问题的处理，表述错误的有（）。
- 该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
k72j5