- 单选题某公司对外提供运输劳务,对应交的营业税应借记()科目。
- A 、营业税金及附加
- B 、应交税费
- C 、管理费用
- D 、营业外支出
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参考答案【正确答案：A】
企业日常经营活动中产生的营业税通过营业税金及附加科目核算,该题中对外提供劳务属于企业的日常经营活动,因此发生的营业税应该计入到营业税金及附加科目中。
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- A 、借：其他业务成本 6.5
贷：应交税费—应交营业税 6.5 - B 、借：营业税金及附加 6.5
贷：应交税费—应交营业税 6.5 - C 、借：营业税金及附加 5
其他业务成本 1.5
贷：应交税费—应交营业税 6.5 - D 、借：营业税金及附加 1.5
其他业务成本 5
贷：应交税费—应交营业税 6.5
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- A 、借：其他业务成本 1.3
贷：应交税费—应交营业税 1.3 - B 、借：营业税金及附加 1.3
贷：应交税费—应交营业税 1.3
其他业务成本 0.3 - C 、借：营业税金及附加 1
贷：应交税费—应交营业税 1.3 - D 、借：营业税金及附加 0.3
其他业务成本 1
贷：应交税费—应交营业税 1.3
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- A 、借:其他业务成本 6.5
贷:应交税费-应交营业税 6.5 - B 、借:营业税金及附加 6.5
贷:应交税费-应交营业税 6.5 - C 、借:营业税金及附加 5
其他业务成本 1.5
贷:应交税费-应交营业税 6.5 - D 、借:营业税金及附加 1.5
其他业务成本 5
贷:应交税费-应交营业税 6.5
- 4 【单选题】某工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元,适用的营业税税率为3%,同期对外出租一项无形资产取得收入20万元,适用的营业税税率为5%。上述业务中与营业税相关的会计分录为()。
- A 、借:其他业务成本 1.3
贷:应交税费-应交营业税 1.3 - B 、借:营业税金及附加 1.3
贷:应交税费-应交营业税 1.3 - C 、借:营业税金及附加 1
其他业务成本 0.3
贷:应交税费-应交营业税 1.3 - D 、借:营业税金及附加 0.3
其他业务成本 1
贷:应交税费-应交营业税 1.3
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- A 、借：其他业务成本 65贷：应交税费-应交营业税 65
- B 、借：营业税金及附加 65贷：应交税费-应交营业税 65
- C 、借：营业税金及附加 5其他业务成本 15贷：应交税费-应交营业税 65
- D 、借：营业税金及附加 15其他业务成本 5贷：应交税费-应交营业税 65
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- A 、甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=（320+36）×11%=39.16（万元）
- B 、甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=320×11%+36×6%=37.36（万元）
- C 、甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=（110+18）×6%=7.68（万元）
- D 、甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=110×6%+18×11%=8.58（万元）
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- A 、甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=（320+36）×11%=39.16（万元）
- B 、甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=320×11%+36×6%=37.36（万元）
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- D 、（2 180 000+10 900）×9%=197 181（元）
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