- 不定项
题干：【资料九】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用的材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）购进汽车修理工具一批，取得增值税普通发票上注明的税额为6800元。（4）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（5）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元；因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（6）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为11%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
题目：甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。 - A 、116 600×（1+6%）×6%=7 415.76（元）
- B 、116 600×6%=6 996（元）
- C 、（116 600+21 200）×6%=8 268（元）
- D 、（116 600+21 200）÷（1+6%）×6%=7 800（元）
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参考答案【正确答案：D】
（1）纳税人取得的销售额为含增值税销售额；（2）收取货物逾期保管费属于价外费用，价外费用为含增值税销售额；（3）销项税额=（116 600+21 200）÷（1+6%）×6%=7 800（元）。
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- B 、116600×6%=6996（元）
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