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首页初级会计职称考试题库正文

不定项
题干：甲运输公司为增值税一般纳税人，2016年11月经营情况如下：（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费320万元、装卸费36万元；（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税仓储费110万元、装卸费18万元；（3）进口货车自用，海关审定的货价为160万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费5万元、运输费12万元、保险费3万元；（4）在国内购进小汽车自用，取得机动车销售统一发票，注明价款为80万元，增值税13.6万元；（5）购买矿泉水，取得增值税专用发票，注明增值税1.36万元，其中60%赠送给客户，40%用于职工福利，采购该批矿泉水时接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税0.1万元。已知：交通运输服务增值税税率为11%，物流辅助服务增值税税率为6%；货车的进口关税税率为20%；车辆购置税税率为10%。
题目：有关甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额，下列计算正确的是（）。
A 、甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=（320+36）×11%=39.16（万元）
B 、甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=320×11%+36×6%=37.36（万元）
C 、甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=（110+18）×6%=7.68（万元）
D 、甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=110×6%+18×11%=8.58（万元）

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参考答案

【正确答案：B,C】

本题考核营改增应纳税额的计算。
选项B正确：收取运输费，应按“交通运输服务”缴纳增值税；
选项C正确：提供装卸、仓储服务，虽与运输密切相关，但属于“现代服务——物流辅助服务”；
选项AD错误。

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