- 不定项
题干：甲运输公司为增值税一般纳税人，2016年11月经营情况如下：（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费320万元、装卸费36万元；（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税仓储费110万元、装卸费18万元；（3）进口货车自用，海关审定的货价为160万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费5万元、运输费12万元、保险费3万元；（4）在国内购进小汽车自用，取得机动车销售统一发票，注明价款为80万元，增值税13.6万元；（5）购买矿泉水，取得增值税专用发票，注明增值税1.36万元，其中60%赠送给客户，40%用于职工福利，采购该批矿泉水时接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税0.1万元。已知：交通运输服务增值税税率为11%，物流辅助服务增值税税率为6%；货车的进口关税税率为20%；车辆购置税税率为10%。
题目：有关甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额，下列计算正确的是（ ）。 - A 、甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=（320+36）×11%=39.16（万元）
- B 、甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=320×11%+36×6%=37.36（万元）
- C 、甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=（110+18）×6%=7.68（万元）
- D 、甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=110×6%+18×11%=8.58（万元）
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B,C】
选项B正确：收取运输费，应按“交通运输服务”缴纳增值税；
即甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=320×11%+36×6%=37.36（万元）；
选项C正确：提供装卸、仓储服务，虽与运输密切相关，但属于“现代服务——物流辅助服务”；
即 甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=（110+18）×6%=7.68（万元）；
选项AD错误。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某运输公司2011年4月取得运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票。已知该公司运输业务适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳营业税（ ）元。
- A 、5887.68
- B 、5251
- C 、5456
- D 、6000
- 2 【单选题】某运输公司2011年4月取得运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3744元。已知该公司运输业务适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳营业税（ ）元。
- A 、5887.68
- B 、2256
- C 、5456
- D 、6000
- 3 【单选题】某公司对外提供运输劳务,对应交的营业税应借记()科目。
- A 、营业税金及附加
- B 、应交税费
- C 、管理费用
- D 、营业外支出
- 4 【单选题】 某运输公司2010年有货运汽车（带挂车）10辆，每辆汽车载重20吨，挂车载重15吨；公司所在地载货汽车年税额50元／吨。该公司全年应缴纳车船税（ ）元。
- A 、10000
- B 、12250
- C 、15250
- D 、17500
- 5 【不定项】有关甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额，下列计算正确的是（）。
- A 、甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=（320+36）×11%=39.16（万元）
- B 、甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=320×11%+36×6%=37.36（万元）
- C 、甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=（110+18）×6%=7.68（万元）
- D 、甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=110×6%+18×11%=8.58（万元）
- 6 【不定项】除甲航空公司提供的国际运输服务外，适用增值税零税率的还包括（）。
- A 、出口货物
- B 、进口货物
- C 、航天运输服务
- D 、管道运输服务
- 7 【判断题】某运输公司以自有的货车从事运输服务，后又划拨一部分货车成立租赁分公司。分公司专营对外出租货车的业务，分公司不能独立核算租赁收入。按照税法规定，该运输公司从事运输服务和租赁服务的收入应全部按照“交通运输服务”的税目缴纳增值税。（）
- A 、正确
- B 、错误
- 8 【不定项】甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、（1110000+2220）×11%=122344.2（元）
- B 、1110000×11%=122100（元）
- C 、（1110000+2220）÷（1+11%）×11%=110220（元）
- D 、1110000×（1+11%）×11%=135531（元）
- 9 【单选题】某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计50万元（运费和保管费并未分别记载）；第二份合同中注明运费为30万元、保管费10万元。已知运输合同印花税税率为0.3‰，保管合同印花税税率为1‰，分别计算该电厂第一份、第二份合同应缴纳的印花税税额为（）。
- A 、 500 元、400 元
- B 、 150 元、190 元
- C 、 500 元、190 元
- D 、 150 元、400 元
- 10 【不定项】计算甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、2 180 000×9%=196 200（元）
- B 、2 180 000÷（1+9%）×9%=180 000（元）
- C 、（2 180 000+10 900）÷（1+9%）×9%=180 900（元）
- D 、（2 180 000+10 900）×9%=197 181（元）
热门试题换一换
- 下列关于固定资产的表述正确的是（ ）。
- 下列经营者中，属于营业税纳税人的有（ ）。
- 事业单位年终结账时，下列项目中应转入“结余分配”科目的有（）。
- 民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。
- 某公司（增值税一般纳税人）购入原材料100吨，取得增值税专用发票注明的价款30万元，增值税税额5.1万元，发生包装费1万元，保险费1万元。入库时验收为99.5吨，缺失部分为运输途中合理损耗。则该批原材料入账的单位成本为（）元。
- 企业进行现金清查时，对于现金短缺，应先记入“待处理财产损溢”账户，待期末或报经批准后，根据不同的原因可分别转入（）。
- 采用自营方式建造固定资产的情况下，下列项目中应计入固定资产成本的有（）。
- 2018年设备折旧为（）万元。
- 根据资料（4），关于甲公司设备出租的会计处理结果表述正确的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Gx2kG