- 综合题（主观）
题干：某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2012年8月6日,该公司向当地税务机关申报纳税,结清7月份应缴纳税款。8月20日,税务机关在对该公司7月份纳税情况实施税务稽核时,发现以下情况:(1)连同化妆品一同销售的特制包装盒收入(含增值税)9360元,未纳入增值税、消费税计税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在7月份销项税额中抵扣。(2)外购一批用于生产化妆品的原料并验收入库,支付货款(含增值税)35100元,取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查,该批原料因管理不善造成80%被盗窃,但其进项税额已从7月份销项税额中抵扣。(3)将新开发的化妆品作为赠品全部赠送某大型演唱会的演员,该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在7月份销项税额中抵扣。新开发的化妆品无同类市场销售价格,全部生产成本为12000元。已知:化妆品适用消费税税率为30%,成本利润率为5%。
题目：计算该公司8月份应补缴的增值税税额。
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参考答案该公司8月份应补缴的增值税税额=9360÷(1+17%)×17%+18000×17%+4080=8500(元)
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