- 单选题某电子生产企业，2011年当年利润总额为1300万元，其中向西部国家鼓励类企业A公司投资，分回的投资收益为500万元，无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258.82万元，注册税务师以下观点正确的是（）。
- A 、对外投资所得符合免税规定
- B 、对外投资收益应当补税
- C 、企业应按税率差额补税
- D 、企业应纳所得税为325万元
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参考答案【正确答案：A】
居民企业投资于居民企业取得的股息、红利所得是免征企业所得税的，所以，选项A正确。免税的投资收益应作纳税调减，免征企业所得税。应纳企业所得税税额＝（1300－500）×25％＝200（万元）
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- A 、－66000
- B 、－16500
- C 、16500
- D 、66000
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- A 、39208.60
- B 、－39208.60
- C 、29406.45
- D 、39793.60
- 3 【单选题】上述经济业务对甲公司2011年度利润总额的影响额是()元。
- A 、－66000
- B 、－16500
- C 、16500
- D 、66000
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- A 、50.20
- B 、53.25
- C 、53.79
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- A 、101.1
- B 、110.1
- C 、96.67
- D 、96.61
- 6 【不定项】2011年度该企业实现的会计利润总额是()万元。
- A 、754.9
- B 、771.9
- C 、822.9
- D 、971.9
- 7 【简答题】A公司2011年年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的企业所得税税率为25％。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2011年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1） 2011年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）直接向关联企业捐赠现金500万元。（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2011年12月31日的公允价值为1200万元。（4）违反环保法规定支付罚款250万元。（5）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。（6）当年12月发生分期收款销售货物，总合同款100万元（不含税，不具有融资性质，成本价70万元），分两期收款，已收款50万元，企业全额开具了增值税专用发票。（7）投资收益中有30万元系国债利息收入。（8）管理费用中有支付给关联企业的管理费用30万元。请根据上述资料，分析企业2011年所得税上如何处理，计算应纳所得税税额，同时确定递延所得税费用的金额。
- 8 【单选题】某居民企业2015年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业2015年应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、2475
- B 、2575
- C 、2630
- D 、2675
- 9 【单选题】某居民企业2018年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业2018年应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、2475
- B 、2575
- C 、2630
- D 、2675
- 10 【客观案例题】该企业2018年会计利润总额为（ ）万元。
- A 、11270.50
- B 、11580.80
- C 、15296.00
- D 、11696.00
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