该厂当期可以抵扣的进项税额为（ )元_税务师职业资格考试题库

客观案例题
题干：某食品加工厂(增值税一般纳税人)2020年5月发生下列业务：(1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款2000元，验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品，支付加工费价税合计621.5元，取得增值税专用发票。(2)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。(3)生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元。(4)上月向农民收购的小米因仓库保管不善霉烂，账面成本5970元(含运费120元)。进项税已抵扣。(5)转让2015年3月购人的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元(含税）。(6)允许广告公司在本厂2017年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取50000元。(7)修缮仓库，为修缮购进货物和设计服务，取得增值税专用发票注明的税额合计15000元。(其他相关资料:上述取得的发票均在当月抵扣)要求:根据上述资料，回答下列问题。
题目：该厂当期可以抵扣的进项税额为（ )元。
A 、16482.13
B 、18326.18
C 、20023.18
D 、32023.18

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案：A】

收购大麦可以抵扣的进项税=20000×10％=2000(元)

加工费可以抵扣的进项税=621.5÷(1+13％)×13％=71.50(元)

修缮仓库可抵扣进项税=15000(元)

当期可以抵扣的进项税=2000+71.50-589.37+15000=16482.13(元)

您可能感兴趣的试题

找回密码