- 单选题某有进出口经营权的服装制造企业为小规模纳税人，2019年9月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的完税价格20000元人民币（关税税率7%），该企业当月销售服装取得含税收入60000元，该企业以1个月为1个纳税期。当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为（ ）元。
- A 、5403.36
- B 、2782.00
- C 、4529.57
- D 、3655.79
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参考答案【正确答案：B】
小规模纳税人进口货物，不适用3%的征收率，应根据所进口的货物确定适用税率。进口缴纳增值税=20000×（1+7%）×13%=2782（元）
自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
向海关和税务机关缴纳增值税合计为2782元。
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- A 、借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）270万贷：应交税费—应交增值税（出口退税）270万
- B 、借：其他应收款—应收出口退税款（增值税）270万贷：应交税费—应交增值税（出口退税）270万
- C 、借：其他应收款—应收出口退税款（增值税）70万应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）200万贷：应交税费—应交增值税（出口退税）270万
- D 、借：其他应收款—应收出口退税款（增值税）190万应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80万贷：应交税费—应交增值税（出口退税）270万
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- A 、借：主营业务成本2720000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2720000
- B 、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2720000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2720000
- C 、借：其他应收款130000贷：应交税费——多交增值税130000
- D 、借：其他应收款2850000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2850000
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- A 、代收代缴申报表
- B 、已由受托方代收代缴税款的完税证明
- C 、出口货物转内销证明
- D 、出口商品退运已补税证明
- 4 【单选题】某拥有进出口经营权的生产企业，2019年5月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%，退税率为9%，则当期涉及的会计分录正确的是（ ）。
- A 、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 270
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270 - B 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 270
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270 - C 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 70
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 200
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270 - D 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 190
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270
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- A 、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 270万
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270万 - B 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 270万
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270万 - C 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 70万
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 200万
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270万 - D 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 190万
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80万
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270万
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- A 、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 270
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270 - B 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 270
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270 - C 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 70
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 200
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270 - D 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 190
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270
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- A 、0
- B 、4
- C 、9
- D 、15
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- A 、6151.21
- B 、4529.57
- C 、4280
- D 、2389.57
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- A 、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 1600000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 1600000 - B 、借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 2600000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 2600000 - C 、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 1600000
其他应收款——应收出口退税款（增值税） 1000000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 2600000 - D 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 400000
贷：应交税费——未交增值税 400000
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 2600000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 2600000
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- A 、15000元
- B 、5000元
- C 、7500元
- D 、7000元
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