- 单选题某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（美元对人民币汇率1:6.3）
- A 、0
- B 、14.31
- C 、23.14
- D 、48.51
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用10%税率的，税率调整为9%。原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
当期不得免征和抵扣税额＝70×6.3×（9%－9%）＝0
当期应纳增值税＝444÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.14（万元）
当期免抵退税额＝70×6.3×9%＝39.69（万元）
当期期末留抵税额<当期免抵退税额
当期应退税额＝23.14（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】丁企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年12月31日购买一组生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为245.7万元，增值税税额为41.77万元，丁企业支付的运杂费为1.5万元，款项全部付清。预计该设备净残值为7.2万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。2013年10月丁企业开始对该组设备进行更新改造并于2014年3月完工交付使用。改造过程中用银行存款支付工程支出为50万元，另购入110万元新部件替换原设备组中原值为90万元的部件，经过改造这组设备的尚可使用寿命为4年，预计净残值10.2万元，折旧方法不变。2016年年末，丁企业对该设备进行减值测试表明其可收回金额为26万元。丁企业计提了减值准备，计提减值准备后该设备的预计使用年限和预计净残值不变，但折旧方法变更为年限平均法。2018年3月该设备到期报废，2018年4月处置该设备获得处置净收入8万元。 要求： （1）计算2011年～2013年设备折旧额； （2）计算2014年～2017年设备折旧额； （3）写出2018年设备处置时的会计分录。
- 2 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，本期销售一批产品，增值税专用发票上注明的销售货款为500万元，增值税税额为85万元。用本企业售价为100万元的产品发放给职工作为非货币性福利，因更新改造生产线领用本企业成本120万元、售价150万元的产品物资，不考虑其他因素该企业本期增值税销项税额是（ ）万元。
- A 、127.5
- B 、102
- C 、110.5
- D 、42.5
- 3 【多选题】关于增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款的陈述，正确的是（ ）。
- A 、取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起180日内办理认证
- B 、购买免税货物所发生的运输费用，一律不得计算进项税额抵扣
- C 、准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括运输费用、建设基金、装卸费、保险费等杂费
- D 、一般纳税人取得国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额
- 4 【多选题】增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有( )。
- A 、开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定
- B 、非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章
- C 、私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购
- D 、增值税一般纳税人取得的运输发票,抵扣期限不得超过开具之日后的90天
- 5 【单选题】甲企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为200万元，增值税税额为34万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2014年应确认的收入为（）万元。
- A 、200
- B 、160
- C 、168
- D 、8
- 6 【计算分析题】某运输企业（增值税一般纳税人）2014年8月5日购进一批运输车辆，取得增值税专用发票上注明价款1500万元，增值税税额255万元，且发生运杂费及上牌照税费共计245万元，该批车辆当月投入使用。假定该企业固定资产预计净残值率5%，计算该批车辆在当年企业所得税前最多可扣除的折旧额为多少万元？
- 7 【多选题】增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有（）
- A 、开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定
- B 、非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章
- C 、私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购
- D 、增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的90天
- 8 【单选题】某水路运输公司（增值税一般纳税人）2019年2月提供水路运输服务，取得收入500万元（不含税，下同）；当月另提供水路运输的程租业务，取得收入300万元；提供无运输工具承运业务，取得收入200万元；提供水路运输的光租业务，取得收入200万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为15万元，则该公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
- A 、105万元
- B 、117万元
- C 、192万元
- D 、144万元
- 9 【单选题】某货物运输企业为增值税一般纳税人，2019年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（ ）元。
- A 、94056.92
- B 、53169.80
- C 、95258.12
- D 、64152.04
- 10 【单选题】某管道运输企业为增值税一般纳税人，2021年12月取得不含税管道运输收入100万元，当月购进材料，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税 ( )万元。
- A 、3.60
- B 、5.4
- C 、3.00
- D 、3.8
热门试题换一换
- 什么是特别风险?特别风险通常与什么有关?注册会计师从风险的性质确定特别风险时应当考虑哪些事项?
- 为证实X公司是否存在未入账应付账款，注册会计师应结合以下()项目实施实质性分析。
- 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数: (3)计算企业当年业务招待费的调整额;
- 下列关于消费税的说法中，表述错误的有（ ）。
- 下列有关诉讼时效的表述中，正确的是（ ）。
- 根据企业破产法律制度的规定，下列关于破产重整的表述中，正确的是（）。
- 计算该公司2018年应纳税所得额。
- 根据资料一描述，在我国动漫产业属于新兴行业，对于新兴产业你认为战略选择的关键点有哪些？
- 判断甲公司增持乙公司30%股权的交易类型，并说明理由，确定甲公司对乙公司的企业合并成本，如判断属于非同一控制下企业合并的，计算应予确认的商誉金额；判断乙公司应于何时纳入甲公司合并财务报表范围，并说明理由。
- 针对下列第（4）项，逐项指出是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
jADWG