- 单选题某管道运输企业为增值税一般纳税人，2021年12月取得不含税管道运输收入100万元，当月购进材料，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税 ( )万元。
- A 、3.60
- B 、5.4
- C 、3.00
- D 、3.8
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参考答案【正确答案：C】
管道运输服务的即征即退政策，应纳增值税=100×9%-40×13%=3.80（万元），超过了3%的实际税负，对于超过部分即征即退，只对“100×3%=3.00（万元）”征收增值税。
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- A 、127.5
- B 、102
- C 、110.5
- D 、42.5
- 3 【多选题】关于增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款的陈述，正确的是（ ）。
- A 、取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起180日内办理认证
- B 、购买免税货物所发生的运输费用，一律不得计算进项税额抵扣
- C 、准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括运输费用、建设基金、装卸费、保险费等杂费
- D 、一般纳税人取得国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额
- 4 【多选题】增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有( )。
- A 、开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定
- B 、非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章
- C 、私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购
- D 、增值税一般纳税人取得的运输发票,抵扣期限不得超过开具之日后的90天
- 5 【单选题】甲企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为200万元，增值税税额为34万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2014年应确认的收入为（）万元。
- A 、200
- B 、160
- C 、168
- D 、8
- 6 【计算分析题】某运输企业（增值税一般纳税人）2014年8月5日购进一批运输车辆，取得增值税专用发票上注明价款1500万元，增值税税额255万元，且发生运杂费及上牌照税费共计245万元，该批车辆当月投入使用。假定该企业固定资产预计净残值率5%，计算该批车辆在当年企业所得税前最多可扣除的折旧额为多少万元？
- 7 【多选题】增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有（）
- A 、开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定
- B 、非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章
- C 、私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购
- D 、增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的90天
- 8 【单选题】某水路运输公司（增值税一般纳税人）2019年2月提供水路运输服务，取得收入500万元（不含税，下同）；当月另提供水路运输的程租业务，取得收入300万元；提供无运输工具承运业务，取得收入200万元；提供水路运输的光租业务，取得收入200万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为15万元，则该公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
- A 、105万元
- B 、117万元
- C 、192万元
- D 、144万元
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- A 、0
- B 、14.31
- C 、23.14
- D 、48.51
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- A 、94056.92
- B 、53169.80
- C 、95258.12
- D 、64152.04
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