- 单选题2×16年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助500万元的申请。2×16年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付500万元，该款项于2×16年6月30日到账。2×16年6月5日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款900万元（不含增值税额）。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。假定采用净额法进行处理，不考虑其他因素。甲公司因购入和使用该台实验设备对2×16年度营业利润的影响金额为（）万元。
- A 、-40
- B 、-80
- C 、180
- D 、-90
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参考答案【正确答案：A】
与资产相关的政府补助，在采用净额法进行处理时，政府补助应冲减资产价值，甲公司因购入和使用该台实验设备对2×16年度营业利润的影响金额=-（900-500） /5×6/12=-40（万元）。
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- A 、-40
- B 、-80
- C 、410
- D 、460
- 2 【单选题】2014年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台研发设备。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助1500万元的申请。2014年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付1800万元，该款项于2014年6月30日到账。2014年7月5日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款2400万元（不含增值税）。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。不考虑其他因素，甲公司因购入和使用该台实验设备对2014年度损益的影响金额为（ ）万元。
- A 、-50
- B 、-60
- C 、125
- D 、150
- 3 【单选题】2015年4月16日A公司与B公司签订合同，A公司将一项商标权出售给B公司，合同约定不含税价款为150万元，根据营改增相关规定，适用增值税税率为6%，应缴纳的增值税为9万元。该商标权为2013年1月18日购入，实际支付的买价350万元，另支付手续费等相关费用10万元。该商标权的摊销年限为5年，采用直线法摊销。2015年6月30日办理完毕相关手续取得价款159万元。下列有关出售无形资产会计处理的表述中，不正确的是（）。
- A 、2015年4月16日确认营业外支出为48万元
- B 、2015年4月16日确认营业外支出为0
- C 、2015年4月16日确认资产减值损失为48万元。
- D 、2015年6月30日无形资产的处置损益为0
- 4 【多选题】甲公司2×16年至2×17年作为非专利技术研究和开发了一项新工艺。2×16年10月1日以前发生各项研究、调查、试验等费用200万元，在2×16年10月1日，该公司证实该项新工艺研究成功，后续支出应予资本化。2×16年10月至12月发生材料人工等各项支出共计100万元，2×17年1至6月又发生材料费用、直接参与开发人员的工资、场地设备等租金和注册费等支出400万元，按照新工艺试生产了产品，2×17年6月20日通过鉴定，证明可以达到预定用途，甲公司将该项新工艺作为商业性使用并预计在未来10年可以为公司带来经济利益，甲公司采用直线法摊销该项无形资产，预计净残值为零。下列关于该项新工艺的会计处理中正确的有（ ）。
- A 、2×16年12月31日资产负债表上列示无形资产的金额100万元
- B 、2×16年12月31日因该项非专利技术研究增加利润表上管理费用金额200万元
- C 、2×17年6月30日资产负债表上列示无形资产的金额495.83万元
- D 、2×17年12月31日资产负债表上列示无形资产的金额470.83万元
- 5 【多选题】甲公司2×15年至2×16年作为非专利技术研究和开发了一项新工艺。2×15年10月1日以前发生各项研究、调查、试验等费用200万元，在2×15年10月1日，该公司证实该项新工艺研究成功，后续支出应予资本化。2×15年10月至12月发生材料人工等各项支出共计100万元，2×16年1至6月又发生材料费用、直接参与开发人员的工资、场地设备等租金和注册费等支出400万元，按照新工艺试生产了产品，2×16年6月20日通过鉴定，证明可以达到预定用途，甲公司将该项新工艺作为商业性使用并预计在未来10年可以为公司带来经济利益，甲公司采用直线法摊销该项无形资产，预计净残值为零。下列关于该项新工艺的会计处理中正确的有（）。
- A 、2×15年12月31日资产负债表上列示无形资产的金额100万元
- B 、2×15年12月31日因该项非专利技术研究增加利润表上管理费用金额200万元
- C 、2×16年6月30日资产负债表上列示无形资产的金额495.83万元
- D 、2×16年12月31日资产负债表上列示无形资产的金额470.83万元
- 6 【单选题】甲公司2×16年发生研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，至2×16年12月31日，形成的无形资产已摊销20万元。甲公司适用的所得税税率为25%，下列说法中正确的是（）。
- A 、2×16年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
- B 、2×16年12月31日无形资产的计税基础为220万元
- C 、2×16年12月31日应确认递延所得税资产5万元
- D 、2×16年12月31日应确认递延所得税资产27.5万元
- 7 【多选题】2×16年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照150%进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2×16年度实现的利润总额为10000万元，适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有（）。
- A 、2×16年12月31日无形资产的计税基础为5700万元
- B 、专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
- C 、2×16年应交所得税为2475万元
- D 、2×16年所得税费用为2000万元
- 8 【单选题】甲公司2×16年度财务报告于2×17年4月10日批准对外报出，甲公司2×16年适用的所得税税率为15%，从2×17年开始适用的所得税税率为25%。2×17年2月10日，甲公司2×16年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定2×16年年末甲公司对该应收账款已计提坏账准备50万元，甲公司2×16年的所得税汇算清缴于2×17年4月20日完成。上述调整事项使2×16年净利润减少（）万元
- A 、132.5
- B 、127.5
- C 、112.5
- D 、150
- 9 【单选题】某公司2×15年至2×16年研究和开发了一项新工艺作为非专利技术。2×15年10月1日以前发生各项研究、调查、试验等费用200万元，在2×15年10月1日，该公司证实该项新工艺研究成功，进而开始进入不具有商业规模的中试生产阶段，2×15年10月至12月发生材料人工等各项支出100万元（符合资本化条件），2×16年1至6月又发生材料费用、直接参与开发人员的工资、场地设备等租金和注册费等支出400万元，按照新工艺试生产了产品， 2×16年6月20日通过该项新工艺中试鉴定，证明可以达到预定用途，将投入商业性使用并预计在未来10年为企业带来经济利益，采用直线法摊销，无残值。2×16年12月31日资产负债表上列示该项无形资产的金额为（ ）万元。
- A 、470.83
- B 、659.17
- C 、475
- D 、665
- 10 【多选题】A公司2×16年的财务报告于2×17年4月30日经董事会批准对外报出，其2×16年持有的下列资产或负债中，应该作为2×16年资产负债表中流动性项目列报的有（ ）。
- A 、已签订合同，将于2×17年5月1日出售的管理用固定资产
- B 、因计提投资性房地产减值准备确认的递延所得税资产200万元，相关资产没有处置计划
- C 、到期日为2×17年6月30日的长期借款2000万元，企业不能自主展期，但是预计2×16年财务报告报出前可以签订展期协议
- D 、应交税费的二级明细科目应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、增值税留抵税额形成的期末借方余额
热门试题换一换
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- 根据票据法律制度的规定,被追索人在向持票人支付有关金额及费用后,可以向其他汇票债务人行使再追索权。下列各项中,属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有( )。
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- 下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有（ ）。
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