- 单选题甲工业企业为增值税一般纳税人。期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货A产品的有关资料如下：2×16年发出存货采用月末一次加权平均法结转成本，按单项存货计提跌价准备。该企业2×16年年初存货的账面余额中包含A产品200吨，其采购成本为200万元，加工成本为80万元，采购时发生的增值税进项税额为34万元，已计提的存货跌价准备金额为20万元。2×16年当期售出A产品150吨。2×16年12月31日，该企业对A产品进行检查时发现，库存A产品均无不可撤销合同，其市场销售价格为每吨0.81万元，预计销售每吨A产品还将发生销售费用及相关税金0.01万元。2×16年12月31日A产品应计提的存货跌价准备的金额为（）万元。
- A 、30
- B 、-15
- C 、25
- D 、50
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参考答案【正确答案：C】
2×16年12月31日A产品成本=（200+80）×（200-150） /200=70（万元），可变现净值=（200-150）×（0.81-0.01）=40（万元），期末存货跌价准备余额=70-40=30（万元），2×16年12月31日存货跌价准备计提前的余额=20-20/200×150=5（万元），A产品2×16年应补提存货跌价准备=30-5 =25（万元）。
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- A 、127.5
- B 、102
- C 、110.5
- D 、42.5
- 3 【单选题】甲工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货A产品的有关资料如下:2014年发出存货采用全月一次加权平均法结转成本,按单项存货计提跌价准备。该公司2014年年初存货的账面余额中包含A产品200吨,其采购成本为200万元,加工成本为80万元,采购时增值税进项税额为34万元,已计提的存货跌价准备金额为20万元。2014年当期售出A产品150吨。2014年12月31日,该公司对A产品进行检查时发现,库存A产品均无不可撤销合同,其市场销售价格为每吨0.81万元,预计销售每吨A产品还将发生销售费用及相关税金0.01万元。2014年12月31日A产品应计提或冲回的存货跌价准备的金额为()万元。
- A 、30
- B 、15
- C 、25
- D 、50
- 4 【多选题】甲企业为增值税一般纳税人,采用自营方式建造生产厂房,下列各项应计入厂房建造成本的有()。
- A 、工程领用生产用的原材料应负担的增值税
- B 、工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的试车费用
- C 、工程建设期间发生的工程物资盘亏净损失
- D 、工程达到预定可使用状态后,但尚未办理竣工决算前发生的借款费用
- E 、工程因自然灾害造成的在建工程报废净损失
- 5 【单选题】甲企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为200万元，增值税税额为34万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2014年应确认的收入为（）万元。
- A 、200
- B 、160
- C 、168
- D 、8
- 6 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，期末存货采用成本与可变现净值孰低计量，库存B材料专门用于生产乙产品，除此之外无其他用途。2×16年12月31日，甲公司库存B材料的账面价值（成本）为60万元，市场销售价格总额为55万元，假设不发生其他销售费用。由于B材料市场销售价格下降，市场上用B材料生产的乙产品的市场价格总额由150万元下降为135万元，将B材料加工成乙产品预计尚需投入80万元，估计销售乙产品的销售费用及税金为5万元，不考虑其他因素。则2×16年12月31日B材料的账面价值为（）万元。
- A 、60
- B 、50
- C 、55
- D 、80
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- A 、660万元
- B 、396万元
- C 、264万元
- D 、0
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- A 、660万元
- B 、396万元
- C 、264万元
- D 、0
- 9 【单选题】甲工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2017年2月，发生以下销售业务：（1）销售一台不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，取得含税销售收入为3.09万元；（2）销售一台可以抵扣且已抵扣进项税额的固定资产，取得含税销售收入为1.17万元；（3）销售货物取得含税销售收入585万元，该企业未放弃减税，则该工业企业2017年2月计算的增值税销项税额是（）万元。
- A 、85.17
- B 、85
- C 、85.23
- D 、85.26
- 10 【单选题】甲工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年9月，发生以下销售业务：（1）销售一台不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，取得含税销售收入为3.09万元；（2）销售一台可以抵扣且已抵扣进项税额的固定资产，取得含税销售收入为1.13万元；（3）销售货物取得含税销售收入580万元，该企业未放弃减税，则该工业企业2019年9月计算的增值税销项税额是（）万元
- A 、66.86
- B 、80
- C 、80.22
- D 、80.26
热门试题换一换
- 李某是某IT企业的高管人员，2011年12月李某收入情况如下： (1)当月的工资收入为30000元，当月取得年终奖50000元，企业为其负担年终奖个人所得税税款中的3000元； (2)向林科院提供了一项专有技术，一次性取得专有技术使用费40000元； (3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元； (4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入50000元； (5)取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元； (6)其专著在法国被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元(1欧元=8元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币23000元。 根据上述资料计算： (1)李某当月工资应纳个人所得税； (2)李某年终奖应纳个人所得税(不包括企业承担的部分)； (3)李某提供专有技术应纳个人所得税； (4)李某稿酬所得应纳个人所得税； (5)李某董事费收入应纳个人所得税； (6)李某取得上市公司股息红利应纳个人所得税； (7)李某在法国取得的版权收入在境内应补税额。
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