- 多选题2×16年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照150%进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2×16年度实现的利润总额为10000万元，适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有（）。
- A 、2×16年12月31日无形资产的计税基础为5700万元
- B 、专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
- C 、2×16年应交所得税为2475万元
- D 、2×16年所得税费用为2000万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,B,C】
2×16年12月31日无形资产账面价值=4000-4000÷10×6/12=3800（万元），计税基础=3800×150%=5700（万元），选项A正确；自行研发形成的无形资产产生的可抵扣暂时性差异，不符合确认递延所得税资产的条件，不确认递延所得税资产，选项B正确；2×16年应交所得税=（10000-4000÷10×6/12×50%）×25%=2475（万元），选项C正确；2×16年所得税费用与应交所得税相等，选项D错误。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】A公司自2010年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2011年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。在研究开发过程中发生研究费用400万元，开发支出900万元（符合资本化条件），按照税法规定，A公司该研发项目所发生的支出中形成无形资产的部分，应按照无形资产成本的150％摊销。会计和税法使用年限为5年，均采用年数总和法进行摊销，净残值为0。A 公司适用的所得税税率为25％。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。 2011年末该项无形资产产生的计税基础和递延所得税分别为（ ）万元。
- A 、1 012.5，84.38
- B 、900，84.38
- C 、1 012.5，0
- D 、10，168.75
- 2 【单选题】A公司自2010年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2011年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。在研究开发过程中发生研究费用400万元，开发支出900万元（符合资本化条件），按照税法规定，A公司该研发项目所发生的支出中形成无形资产的部分，应按照无形资产成本的150％摊销。会计和税法使用年限为5年，均采用年数总和法进行摊销，净残值为0。A 公司适用的所得税税率为25％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。 假设2012年A公司实现的利润总额是2 000万元，不考虑其他因素，企业的应交所得税是（ ）万元。
- A 、500
- B 、468
- C 、468.13
- D 、568.13
- 3 【单选题】甲公司2013年7月自行研发完成一项专利权，并于当月投入使用，实际发生研究阶段支出1200万元，全部计入当期管理费用，开发阶段支出8000万元（符合资本化条件），确认为无形资产，按直线法摊销，预计净残值为0。2014年6月检查发现，会计入员将其摊销期限应为8年，错误地估计为10年；2013年所得税申报时已按相关成本费用的150%进行税前扣除。经查验相关资料发现税法规定该类专利权的摊销年限本应为8年，摊销方法、预计净残值与会计规定相同。甲公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。假定税法允许其调整企业所得税税额，不考虑其他因素，则2014年6月该公司的下列处理中，正确的是（）。
- A 、调增年初盈余公积6.25万元
- B 、调增所得税费用上年金额25万元
- C 、调减年初未分配利润56.25万元
- D 、调减年初无形资产150万元
- 4 【单选题】甲公司2013年7月自行研发完成一项专利权,并于当月投入使用,实际发生研究阶段支出1200万元,全部计入当期管理费用;开发阶段支出8000万元(符合资本化条件),确认为无形资产,按直线法摊销,预计净残值为0。2014年1月(2013年财务报告尚未批准报出)检查发现,该项无形资产摊销期限应为8年,会计人员错误地估计为10年且按10年计税;2013年所得税申报时已按相关成本费用的150%进行税前扣除。税法规定该项专利权的摊销年限为8年,摊销方法、预计净残值与会计规定相同。甲公司适用的企业所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积。假定税法允许其调整应交所得税。不考虑其他因素,则2014年1月该公司应()。
- A 、调增2013年年末盈余公积6.25万元
- B 、调增2013年度应交所得税25万元
- C 、调减2013年年末未分配利润56.25万元
- D 、调增2013年年末累计摊销150万元
- 5 【单选题】2×16年12月31日，甲公司自行研发尚未完成但符合资本化条件的开发项目的账面价值为3500万元，预计至开发完成尚需投入300万元。该项目以前未计提减值准备。由于市场出现了与其开发相类似的项目，甲公司于年末对该项目进行减值测试，经测试表明：扣除继续开发所需投入因素预计的未来现金流量现值为2800万元，未扣除继续开发所需投入因素预计的未来现金流量现值为2950万元。2 × 16年12月31日,该项目的市场出售价格减去相关费用后的净额为2500万元。不考虑其他因素。则甲公司2 ×16年年末对该开发项目应确认的减值损失金额是（ ）万元。
- A 、550
- B 、700
- C 、850
- D 、1000
- 6 【单选题】2×16年5月1日，A公司以发行本公司普通股股票和一项作为固定资产核算的厂房作为对价，取得C公司30%股权，能够对C公司施加重大影响。其中，A公司定向增发1000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为20元，另支付承销商佣金200万元；厂房的账面价值为2000万元，公允价值为3000万元，增值税销项税额为330万元；另以银行存款支付与投资相关的直接相关费用10万元。当日办理完毕相关法律手续，C公司可辨认净资产公允价值为70000万元。不考虑其他因素，A公司取得C公司30%股权投资的初始投资成本为（）万元。
- A 、23340
- B 、23200
- C 、23010
- D 、21000
- 7 【单选题】2×16年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助500万元的申请。2×16年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付500万元，该款项于2×16年6月30日到账。2×16年6月5日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款900万元（不含增值税额）。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。假定采用净额法进行处理，不考虑其他因素。甲公司因购入和使用该台实验设备对2×16年度营业利润的影响金额为（）万元。
- A 、-40
- B 、-80
- C 、180
- D 、-90
- 8 【单选题】2×16年7月5日，甲公司与乙公司协商进行债务重组，同意免去乙公司前欠账款中的20万元，剩余款项在2×16年9月30日支付；同时约定，截至2×16年9月30日，乙公司如果经营状况好转，现金流量充裕，应再偿还甲公司12万元。重组日，甲公司估计这12万元届时被偿还的可能性为70%。2×16年7月5日，甲公司应确认的债务重组损失为（）万元。
- A 、8
- B 、11.6
- C 、20
- D 、12
- 9 【单选题】甲公司2×16年7月1日自其母公司（丁公司）取得乙公司80%股权，当日乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3000万元。该股权系丁公司于2×14年6月自公开市场购入，丁公司在购入乙公司80%股权时确认了500万元商誉。2×16年7月1日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产账面价值为5000万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用100万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本为（）万元。
- A 、4500
- B 、400
- C 、4600
- D 、4000
- 10 【单选题】A公司2×16年5月1日开始自行研发一项新工艺，2×16年5月至10月发生的各项研究、调查等费用共计100万元，2×16年11月研究成功，进入开发阶段，发生开发人员工资80万元，福利费20万元，另支付租金10万元，假设开发阶段的支出有80%满足资本化条件。至2×16年12月31日，A公司自行开发成功该项新工艺，并于2×17年1月15日依法申请了专利，支付注册费3万元，律师费2万元，2×17年3月1日为运行该项资产发生培训费4万元，则A公司该项无形资产的入账价值应为（ ）万元。
- A 、97
- B 、293
- C 、93
- D 、173
热门试题换一换
- 某电冰箱企业决定生产空调，这属于（）。
- 约翰逊和施乐斯在1989年提出了战略选择过程的组成部分。下列属于该战略选择过程组成部分的有（）
- 如果注册会计师接受与客户相关的介绍费或佣金，一般不会受到不利影响的因素是（ ）。
- 下列选项中，符合公司治理制度的是（ ）。
- 根据外汇管理法律制度的规定，我国对企业和个人经常项目下用汇的管理，主要体现为( )。
- 在与治理层沟通时，下列说法中，错误的有（）。
- 甲公司2×16年7月1日自其母公司（丁公司）取得乙公司80%股权，当日乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3000万元。该股权系丁公司于2×14年6月自公开市场购入，丁公司在购入乙公司80%股权时确认了500万元商誉。2×16年7月1日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产账面价值为5000万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用100万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本为（）万元。
- 为使该项目可行，请问F公司竞价时最高的租金报价是多少？
- 针对资料一第（1）至（6）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险，简要说明理由，并指明属于财务报表层次还是认定层次。如果属于认定层次，说明该风险主要与哪些财务报表项目（仅限于营业收入、营业外收入、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、营业成本、销售费用、投资收益）的哪些认定相关。
- 根据要点（2）提示内容，深圳证券交易所能否对甲公司股票实施暂停上市？并说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
2Xrbm