- 多选题在与治理层沟通时，下列说法中，错误的有（）。
- A 、在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通
- B 、对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通
- C 、在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计入员沟通
- D 、对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的治理层进行沟通
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参考答案【正确答案：A,C】
选项A错误，如果注册会计师与治理层沟通的事项涉及管理层的胜任能力和诚信问题，不能事先与管理层沟通。选项C错误，注册会计师在与被审计单位治理层沟通前可以先与内部审计入员沟通。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中，不恰当的是( )。
- A 、注册会计师不需要设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价，这种评价可以建立在为其他目的执行的审计程序所获取的审计证据的基础上
- B 、有效的沟通可能包括结构化的陈述、书面报告以及不太正式的沟通
- C 、对于自身与财务报表审计相关的责任，注册会计师应当直接与治理层沟通
- D 、与治理层的沟通有助于注册会计师了解相关信息，更好地计划审计范围和时间，所以注册会计师可以与治理层共同承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任
- 2 【单选题】下列关于政治风险的说法中错误的是()。
- A 、政府的政治决策一经做出则很难收回
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- 3 【多选题】下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的有（ ）。
- A 、注册会计师应当记录与治理层沟通的重大事项，但口头形式的沟通无须记录
- B 、 如果治理层全部参与管理，注册会计师应当考虑与负有管理责任人员的沟通能否向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通内容的过程。
- C 、 如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中的适当沟通人员的过程。
- D 、被审计单位编制的会议纪不能作为注册会计师与治理层沟通的适当记录
- 4 【多选题】在与治理层沟通时，针对与治理层沟通的目的，以下说法中，正确的有（）。
- A 、共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息
- B 、就审计范围和时间取得相互了解
- C 、就计划审计程序的性质、时间和范围与治理层沟通
- D 、及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项
- 5 【多选题】针对错报的沟通和更正，下列说法中，正确的有（）。
- A 、管理层更正所有错报，能够保持会计账簿和记录的准确性，降低由于与本期相关的、非重大的且尚未更正的错报的累积影响而导致未来期间财务报表出现重大错报的风险
- B 、注册会计师对管理层不更正错报的理由的理解，可能影响其对被审计单位会计实务质量的考虑
- C 、法律法规可能限制注册会计师向管理层或被审计单位内部的其他人员通报某些错报，注册会计师应当在意见段后增加其他事项段
- D 、注册会计师及时与适当层级的管理层沟通错报事项是重要的，因为这能使管理层评价这些事项是否为错报，并采取必要行动
- 6 【单选题】注册会计师与治理层沟通的下列事项中，错误的是（）。
- A 、实际执行的重要性水平
- B 、对独立性产生不利影响的事项
- C 、管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估，或不愿意延长评估期间
- D 、审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
- 7 【单选题】关于与治理层沟通的形式，下列说法中错误的是（）。
- A 、有效的沟通可能包括结构化的陈述、书面报告以及不太正式的沟通（包括讨论）
- B 、对于审计中发现的重大问题，应当以书面形式与治理层沟通
- C 、对于审计准则要求的注册会计师的独立性，应当以书面形式与治理层沟通
- D 、注册会计师应当以书面形式向治理层通报值得关注的内部控制缺陷
- 8 【单选题】在与治理层沟通注册会计师的责任时，下列说法中错误的是（ ）。
- A 、注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通
- B 、注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
- C 、注册会计师与财务报表审计相关的责任通常包含在审计业务约定书或记录审计业务约定条款的其他适当形式的书面协议中
- D 、审计准则并不要求注册会计师设计程序来识别与治理层沟通的补充事项
- 9 【单选题】下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中，错误的有（ ）。
- A 、注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况，包括识别的特别风险
- B 、注册会计师应当以书面形式向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
- C 、注册会计师应当设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价
- D 、如果治理层全部参与管理，注册会计师应当记录对沟通充分性进行考虑的过程
- 10 【单选题】下列有关注册会计师与治理层的沟通的说法中，正确的有（ ）。
- A 、注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况，包括识别的特别风险
- B 、当存在影响审计报告形式和内容的情形时，注册会计师应当向治理层提供审计报告的草稿
- C 、注册会计师应当以书面形式与治理层沟通审计过程中发现的重大问题
- D 、注册会计师应当设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价
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