- 多选题下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的有（ ）。
- A 、注册会计师应当记录与治理层沟通的重大事项，但口头形式的沟通无须记录
- B 、 如果治理层全部参与管理，注册会计师应当考虑与负有管理责任人员的沟通能否向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通内容的过程。
- C 、 如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中的适当沟通人员的过程。
- D 、被审计单位编制的会议纪不能作为注册会计师与治理层沟通的适当记录
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参考答案【正确答案：B,C】
选项A错误：如果审计准则要求沟通的事项是以口头形式沟通的?注册会计师应当将其包括在审计工作底稿中，并记录沟通的时间和对象。
选项D错误：如果被审计单位编制的会议纪要是沟通的适当记录，注册会计师可以将其副本作为对口头沟通的记录，并作为审计工作底稿的一部分。
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- A 、注册会计师不需要设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价，这种评价可以建立在为其他目的执行的审计程序所获取的审计证据的基础上
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- 2 【单选题】以下有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的是()。
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- A 、对以口头形式沟通的事项，注册会计师应当形成审计工作底稿
- B 、注册会计师应当保存沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分
- C 、如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中适当沟通人员的过程
- D 、如果被审计单位编制了会议纪要，注册会计师应当将其副本作为对口头沟通的记录
- 4 【多选题】下列有关注册会计师拟与治理层沟通的补充事项的表述中，正确的有（ ）。
- A 、补充事项并非必须要与管理层沟通
- B 、补充事项可能与监督财务报告流程有关
- C 、补充事项可能对治理层监督被审计单位的战略方向而言是重要的
- D 、在与治理层沟通补充事项前，注册会计师通常与适当层管理层进行讨论
- 5 【单选题】以下关于注册会计师与治理层沟通的说法中，不正确的是（ ）。
- A 、对于与治理层的沟通中不容易识别出的适当的沟通人员，注册会计师应当记录这一过程
- B 、注册会计师不需要设计专门的程序获取审计证据以支持对沟通过程充分性的评价
- C 、 如果注册会计师与治理层双向沟通不充分且得不到解决，注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告
- D 、如果被审计单位的治理机构的成员发生重大变化，可能会影响到沟通的形式
- 6 【单选题】下列有关注册会计师与治理层沟通事项中，不恰当的是（）。
- A 、管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估
- B 、管理层对注册会计师施加的限制
- C 、及时向治理层通报审计过程中识别出的内部控制缺陷
- D 、拟如何应对舞弊导致的特别风险
- 7 【单选题】以下关于注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的是（ ）。
- A 、对于与治理层的沟通中不容易识别出的适当的沟通人员，注册会计师不需要记录这一过程
- B 、注册会计师应该设计专门的程序获取审计证据以支持对沟通过程充分性的评价
- C 、如果注册会计师与治理层双向沟通不充分且得不到解决，注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告
- D 、如果被审计单位的治理机构的成员发生重大变化，可能会影响到沟通的形式
- 8 【单选题】在与治理层沟通注册会计师的责任时，下列说法中错误的是（ ）。
- A 、注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通
- B 、注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
- C 、注册会计师与财务报表审计相关的责任通常包含在审计业务约定书或记录审计业务约定条款的其他适当形式的书面协议中
- D 、审计准则并不要求注册会计师设计程序来识别与治理层沟通的补充事项
- 9 【单选题】下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中，错误的有（ ）。
- A 、注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况，包括识别的特别风险
- B 、注册会计师应当以书面形式向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
- C 、注册会计师应当设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价
- D 、如果治理层全部参与管理，注册会计师应当记录对沟通充分性进行考虑的过程
- 10 【单选题】下列有关注册会计师与治理层的沟通的说法中，正确的有（ ）。
- A 、注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况，包括识别的特别风险
- B 、当存在影响审计报告形式和内容的情形时，注册会计师应当向治理层提供审计报告的草稿
- C 、注册会计师应当以书面形式与治理层沟通审计过程中发现的重大问题
- D 、注册会计师应当设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价
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