- 客观案例题
题干:某电子设备制造企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%,其2020年度的生产经营情况如下:(1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对应的成本为5000万元。(2)12月购入专门用于研发的新设备并投入使用,取得增值税普通发票上注明的金额为600万元,当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。(3)其他业务收入700万元,其他业务支出100万元,全部为转让5年以上非独占许可使用权收入,与之相应的成本及税费。(4)当年发生管理费用800万元,其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。(5)当年发生销售费用1800万元,其中含广告费1500万元。(6)当年发生财务费用200万元。(7)取得投资收益330万元,其中国债利息收入150万元,企业债券利息收入180万元。(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元),实际发生职工福利费120万元,职工教育经费33万元,拨缴工会经费18万元。.(9)当年发生营业外支出共计130万元,其中违约金5万元。(10)当年税金及附加科目共列支200万元。(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:2020年该企业广告费和投资收益分别应调整的应纳税所得额为( )万元。 - A 、调增195
- B 、调减150
- C 、调减330
- D 、调增300
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A,B】
制造业广告费扣除限额=(8000+700)×15%=1305(万元),广告费应调增应纳税所得额=1500-1305=195(万元),选项A正确。
投资收益中,国债利息收入免税,企业债券利息收人应正常纳税,应调减应纳税所得额150万元,选项B正确
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】(1)2011年投资收益的纳税调整金额为()万元。
- A 、0
- B 、-16.4
- C 、1.4
- D 、20
- 2 【单选题】某广告公司2009年向客户收取广告费500万元,其中支付给电视台广告发布费85万元,发生广告制作费用25万元,发生广告设计费34万元;举办培训班取得培训收入60万元,包括资料费12万元;公司所属复印社取得营业收入58万元,购买复印纸发生支出30万元。该公司应纳营业税为()万元。
- A 、23.70
- B 、25.45
- C 、26.65
- D 、30.90
- 3 【综合题(主观)】计算投资收益纳税调整额。
- 4 【客观案例题】该企业2015年广告费纳税调整额为( )万元。
- A 、0
- B 、1.4
- C 、3.4
- D 、1.6
- 5 【案例分析题】计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
- 6 【综合题(主观)】计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
- 7 【客观案例题】投资收益和捐赠分别应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、调增21.56
- B 、调增24.68
- C 、调减12.60
- D 、调增25.81
- 8 【客观案例题】2019年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额是()万元。
- A 、8
- B 、10
- C 、108
- D 、110
- 9 【客观案例题】甲企业广告费和业务宣传费纳税调整额为 ( )元。
- A 、0
- B 、12000
- C 、15000
- D 、18000
- 10 【客观案例题】该企业支出的广告费应调整应纳税所得额( )万元。
- A 、500
- B 、368.5
- C 、383.5
- D 、0
热门试题换一换
- 按照现行增值税制度规定,下列行为应纳增值税的有()。
- 根据《刑事诉讼法》规定,拘传持续的时间最长不得超过()小时。
- 下列关于营改增应税行为纳税人与扣缴义务人的表述中,正确的有( )。
- 根据企业所得税相关规定,下列表述不正确的是( )
- 关于我国国家工作人员在我国领域外犯我国刑法规定之罪,下列说法正确的是( )。
- A公司现金收支状况比较稳定,预计全年(按360天计算)需要现金150000元,每次转换金额为60000元。现金与有价证券的转换成本为每次600元,有价证券的年利率为5%。则下列说法不正确的是( )。
- 扼要指出该物资公司存在的纳税问题并作出相关调账处理。
- 根据《行政许可法》规定,下列文件中,可以设定行政许可的是( )。
- 下列有关会计主体的表述中,错误的是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载