A公司现金收支状况比较稳定，预计全年（按360天计算）需要现金150000元，每次转换金额为6000_税务师职业资格考试题库

单选题A公司现金收支状况比较稳定，预计全年（按360天计算）需要现金150000元，每次转换金额为60000元。现金与有价证券的转换成本为每次600元，有价证券的年利率为5%。则下列说法不正确的是（）。
A 、该公司全年现金转换成本为1500元
B 、该公司全年现金持有成本为1500元
C 、该公司最佳现金持有量为60000元
D 、该公司每年需要现金转换1次

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参考答案

【正确答案：D】

全年现金转换成本=（150000/60000）×600=1500（元）；
全年现金持有机会成本=（60000/2）×5%=1500（元）；
持有现金的总成本=1500+1500=3000（元）；
最佳现金持有量=＝60000（元）；
转换次数=150000/60000=2.5（次），因此选项D错误。

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- A 、该公司全年现金转换成本为1500元
- B 、该公司全年持有现金总成本为3000元
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- A 、该公司全年现金转换成本为1 500元
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