- 单选题甲公司2009年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2011年年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2011年年末该项设备的计税基础是（）万元。
- A 、800
- B 、720
- C 、640
- D 、560
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参考答案【正确答案：C】
选项C正确：2011年年末该项设备的计税基础=1 000-200-160=640（万元）；
选项ABD错误。
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- A 、223.16
- B 、140
- C 、213.96
- D 、353.96
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- A 、2.1
- B 、12.8
- C 、2.8
- D 、0
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- A 、325
- B 、375
- C 、435
- D 、493
- 4 【单选题】仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用双倍余额递减法计提折旧，2012年年末该资产未出现减值迹象。则2012年12月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元。
- A 、0
- B 、4.32
- C 、8
- D 、3.68
- 5 【单选题】A公司2010年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 500万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、净残值同会计一致。2012年末企业对该项固定资产计提了60万元的固定资产减值准备，A公司所得税税率为25%。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，A公司2012年度进行所得税处理时应确认（）。
- A 、递延所得税负债75万元
- B 、递延所得税负债37.5万元
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- D 、递延所得税资产75万元
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- A 、39.6
- B 、50.4
- C 、90
- D 、0
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- A 、50
- B 、60
- C 、10
- D 、-10
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- A 、递延所得税负债75万元
- B 、递延所得税负债37.5万元
- C 、递延所得税资产37.5万元
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- A 、223.16
- B 、140
- C 、213.96
- D 、353.96
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- A 、土地使用权和地上建筑物应合并作为固定资产核算，并按固定资产有关规定计提折旧
- B 、土地使用权和地上建筑物分别作为无形资产和固定资产进行核算
- C 、2015年12月31日，固定资产的入账价值为80000万元
- D 、2016年土地使用权摊销额和办公楼折旧额分别为2000万元和3200万元
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