- 单选题A公司于2009年12月31日购入价值1 000万元的设备一台，当日达到预定可使用状态。假定会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，无残值，因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态，税法规定允许采用加速折旧的方法计提折旧，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限和净残值与会计相同。2011年末，该项固定资产未出现减值迹象。适用所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，则2011年末递延所得税负债的余额是（ ）万元。
- A 、50
- B 、60
- C 、10
- D 、-10
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参考答案【正确答案：B】
本题考核递延所得税负债的计量。固定资产的账面价值＝1 000－1 000／5×2＝600（万元），计税基础＝1 000－1 000×2／5－（1 000－1 000×2／5）×2／5＝360（万元），应纳税暂时性差异余额＝600－360＝240（万元），2011年末递延所得税负债余额＝240×25％＝60（万元）。
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- A 、40
- B 、30
- C 、0
- D 、10
- 2 【单选题】A公司2011年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用年限为5年，无残值。采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2012年12月31日递延所得税负债余额为（ ）万元。
- A 、40
- B 、30
- C 、0
- D 、10
- 3 【单选题】仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用双倍余额递减法计提折旧，2012年年末该资产未出现减值迹象。则2012年12月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元。
- A 、0
- B 、4.32
- C 、8
- D 、3.68
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- A 、50
- B 、-60
- C 、60
- D 、-50
- 5 【单选题】A公司2010年12月31日购入价值200万元的设备,预计使用年限为5年,无残值,采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。A公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日递延所得税负债余额为()万元。
- A 、40
- B 、30
- C 、0
- D 、10
- 6 【单选题】仁宇公司2008年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用年数总和法计提折旧，2011年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、6.67
- C 、8
- D 、4
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- A 、6.35
- B 、8.50
- C 、8.00
- D 、11.06
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- A 、-575
- B 、-225
- C 、-600
- D 、-675
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