- 单选题仁宇公司2008年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用年数总和法计提折旧，2011年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、6.67
- C 、8
- D 、4
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参考答案【正确答案：D】
本题考核应纳税暂时性差异余额的计算。设备的账面价值＝20－20／5×3＝8（万元），计税基础＝20－20×5／15－20×4／15－20×3／15＝4（万元），应纳税暂时性差异余额＝8－4＝4（万元）。
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- A 、出租办公楼应于2014年计提折旧150万元
- B 、出租办公楼应于租赁期开始日确认其他综合收益175万元
- C 、出租办公楼应于租赁期开始日按其原价3000万元确认为投资性房地产
- D 、出租办公楼2014年取得的75万元租金收入应冲减投资性房地产的账面价值
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- A 、2.1
- B 、12.8
- C 、2.8
- D 、0
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- A 、-12 000
- B 、-16 000
- C 、12 000
- D 、16 000
- 4 【单选题】仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用双倍余额递减法计提折旧，2012年年末该资产未出现减值迹象。则2012年12月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元。
- A 、0
- B 、4.32
- C 、8
- D 、3.68
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- A 、6.35
- B 、8.50
- C 、8.00
- D 、11.06
- 6 【单选题】甲公司2013年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，2016年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租赁期为2年，年租金200万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2016年12月31日，该办公楼的公允价值为2200万元。上述交易或事项对甲公司2016年度营业利润的影响金额为（）万元。
- A 、-575
- B 、-225
- C 、-600
- D 、-675
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- A 、出租办公楼应于2016年计提折旧150万元
- B 、出租办公楼应于租赁期开始日确认公允价值变动损益-50万元
- C 、出租办公楼应于租赁期开始日按5250万元确认为投资性房地产
- D 、出租办公楼2016年取得的150万元租金收入应冲减投资性房地产的账面价值
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- A 、6.35
- B 、8.50
- C 、8
- D 、11.06
- 9 【单选题】甲公司2018年12月15日购入一台入账价值为200万元的生产设备，购入后即达到预定可使用状态。该设备预计使用寿命为10年，预计净残值为12万元。按照年限平均法计提折旧。2019年年末因出现减值迹象，甲公司对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元，如果继续使用，预计未来使用及处置产生的现金流量现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变。则2020年该生产设备应计提折旧额为（ ）万元。
- A 、6.35
- B 、8.50
- C 、8
- D 、11.06
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- A 、94
- B 、36.25
- C 、45
- D 、61.25
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