- 不定项
题干：某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2011年生产经营业务如下:(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款为850万元(已通过主管税务机关认证)。(2)2月,企业将自产的一批彩电换取A公司的原材料,市场价值为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料价值200万元,双方均开具了专用发票。(3)企业接受捐赠原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额17万元,该项捐赠收入企业已计人营业外收入核算。(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取租金120万元。(5)企业全年彩电销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元);管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标IC万元)。(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。(8)6月,企业为了提高产品的性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元、进项税额68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率为8%(经税务机关认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。(9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商局罚款6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。
题目：关于201 1年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理,正确的有()。 - A 、向自然人贷款利息应调增所得额10万元
- B 、职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
- C 、职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
- D 、职工福利费用应调增应纳税所得额4万元
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参考答案【正确答案：A,C,D】
超标10万元利息不得税前扣除，调增所得额10（万元）工会经费限额＝400×2％＝8（万元），据实扣除职工福利费限额－400×14％ ＝56（万元），调增所得额＝60－56 ＝4（万元）职工教育经费＝400×2.5％＝10（万元），调增所得额＝15－10 ＝5（万元）
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- 2 【不定项】(4)关于2009年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理,正确的有()?
- A 、向自然人贷款利息应调增所得额10万元
- B 、职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
- C 、职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
- D 、职工福利费应调增应纳税所得额4万元
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- A 、50
- B 、60
- C 、70
- D 、80
- 5 【不定项】关于2009年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理,正确的有()。
- A 、向自然人贷款利息应调增所得额10万元
- B 、职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
- C 、职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
- D 、职工福利费用应调增应纳税所得额4万元
- 6 【多选题】关于2016年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有（ ）。
- A 、向自然人贷款利息应调增所得额10万元
- B 、职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
- C 、职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
- D 、职工福利费应调增应纳税所得额4万元
- 7 【客观案例题】关于2018年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有（ ）。
- A 、向自然人贷款利息应调增所得额10万元
- B 、职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
- C 、职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
- D 、职工福利费应调增应纳税所得额4万元
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- A 、向自然人借款利息应调增应纳税所得额10万元
- B 、工会经费应调减应纳税所得额2万元
- C 、职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
- D 、职工福利费应调增应纳税所得额4万元
- 9 【客观案例题】关于2018年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有（ ）。
- A 、向自然人贷款利息应调增所得额10万元
- B 、职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
- C 、职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
- D 、职工福利费应调增应纳税所得额4万元
- 10 【客观案例题】关于2019年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有（ ）。
- A 、向自然人贷款利息应调增所得额10万元
- B 、职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
- C 、职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
- D 、职工福利费应调增应纳税所得额4万元
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