- 综合题（主观）
题干：某汽车制造厂主要生产达到低污染排放值的A型小轿车，2011年10月发生以下业务：（1）进口小轿车发动机一批，关税完税价格498万元，已纳进口关税99.6万元。国内运输企业承担国内段的运输，并开具运输发票注明运费5万元，装卸费0.5万元。（2）购进汽车轮胎一批，取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票上注明销售额200万元，增值税34万元，本月生产领用80%用于生产小轿车；取得购货时运费发票4万元；支付独立自来水厂水费，取得经认证的专用发票上注明销售额20万元，税额1.2万元；另有上月从国内采购的生产用零配件，本月将防伪专用发票到税务机关认证，上面注明的销售额300万元。（3）国内销售A型小轿车两批，第一批采用委托银行收款方式销售40辆，货已发出并办妥托收手续，款项未收到，每辆不含税价18万元；第二批受市场价格下调影响，每辆不含税价16万元，通过汽贸中心的销售机构售出25辆，款项已收妥。按当地政府规定，每出售1辆按不含税价的2%收取并上缴道路建设发展基金。支付销货运费21万元，取得运输企业运输发票。（4）赠送某协作单位自产A型小轿车2辆，代垫运费0.6万元，并请运输企业向协作单位开具运输发票。（5）提供汽车修理服务，开具普通发票上注明销售额8万元。要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
题目： （2）计算该企业应纳的增值税（有上期未抵扣完的进项税3万元）。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案（2）应纳增值税：
本月进项税=101.59+34+300×17%+1.2+（4+5+21）×7%=189.89（万元） （1分）
本月销项税=（40×18+25×16）×17%+（40×18+25×16）×2%÷（1+17%）×17%+2×（40×18+25×16）÷（40+25）×17%+8÷（1+17%）×17%＝200.68（万元）
（1分）
当期应纳税额=200.68-189.89-3=7.79（万元） （0.5分）
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算该企业2014年2月可抵扣的增值税进项税额;
- 2 【综合题（主观）】计算甲企业当期应纳的增值税应抵扣的进项税额；
- 3 【综合题（主观）】计算丙企业当期应纳的增值税应抵扣的进项税额；
- 4 【综合题（主观）】计算丙企业当期应纳的增值税税额；
- 5 【综合题（主观）】计算该企业可以抵扣的增值税进项税额合计(含剔税部分);
- 6 【计算题】计算该鞭炮企业可抵扣的增值税。
- 7 【综合题（主观）】计算业务（3）可以抵扣的增值税。
- 8 【计算题】计算该企业当月核定抵扣的增值税进项税。
- 9 【计算题】计算甲企业在A市应纳的增值税。
- 10 【计算题】计算该企业应纳的增值税。
