- 客观案例题
题干：位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资未上市居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区（非目标扶贫地区）捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2019年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.6万元，未作账务处理。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（ ）。 - A 、分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税
- B 、确认接受捐赠收入应包含增值税进项税额
- C 、销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除
- D 、
接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除计算基数
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参考答案【正确答案：B,C,D】
选项A：居民企业之间直接投资的股息红利收入，属于免税收入，不计入应纳税所得额。
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- C 、企业为投资者支付的商业保险费
- D 、向投资者支付的股息
- 2 【不定项】计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是()万元。
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- B 、53.72
- C 、54.04
- D 、54.74
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- A 、实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额
- B 、实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元
- C 、实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元
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- A 、实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额
- B 、实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元
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- C 、企业为投资者支付的商业保险费
- D 、向投资者支付的股息
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- A 、缴纳的城建税
- B 、与销售收入相配比的销售成本
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- A 、缴纳的城建税
- B 、与销售收入相配比的销售成本
- C 、交通违规罚款
- D 、销售固定资产的损失
- 8 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的是（ ）。
- A 、缴纳的城建税
- B 、与销售收入相配比的销售成本
- C 、交通违规罚款
- D 、销售固定资产的损失
- 9 【多选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。
- A 、未投入使用的房屋
- B 、以经营租赁方式租出的固定资产
- C 、以融资租赁方式租人的固定资产
- D 、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
- E 、与经营活动无关的固定资产
- 10 【客观案例题】计算该企业企业所得税应纳税所得额时，投资收益应调减应纳税所得额（ ）万元。
- A 、38
- B 、48
- C 、66
- D 、114
热门试题换一换
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- 某商业银行2008年第三季度向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价为780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元（其中包括：工本费2万元）。2008年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元。
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