- 多选题对上市公司年度财务报表审计业务实施项目质量控制复核的范围包括（ ）。
- A 、在审计过程中识别的管理层凌驾内部控制情况以及采取的应对措施
- B 、作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断
- C 、在审计过程中识别的已更正和未更正错报的重要程度和处理情况
- D 、项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
选项A：管理层凌驾内部控制的情况属于特别风险的情况，按规定应当进行项目质量控制复核。
选项BCD：均应实施质量控制复核。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】在对K公司2011年度财务报表审计中，A注册会计师发现K公司应收账款的账龄分析中存在以下情况，其中正确的是()。
- A 、应收甲公司账款自2010年起发生，2011年借方发生额等于贷方发生额，贷方发生额含收回的2010年度发生的全部债权，K公司将应收甲公司账款账龄定为1-2年
- B 、应收乙公司账款发生于2010年度，并于当年以附追索权的方式进行贴现，2011年度到期后乙公司未能如期偿还，K公司将该笔应收账款账龄定为1年以内
- C 、应收丙公司账款系K公司2011年度从丁公司购买，丁公司对丙公司的该笔债权发生于2010年度，K公司将该笔应收账款账龄定为1-2年
- D 、应收戊公司账款发生于2010年度，于2011年度根据债务转移协议转由己公司承担。K公司将该笔应收账款账龄确定为1年以内
- 2 【综合题（主观）】 在对X公司20×1年度财务报表实施审计的过程中，A注册会计师需要评估计划实施的进一步审计程序对评估的重大错报风险是否有效。资料一：根据风险评估结果确定的重大错风险高的部分认定 重大错报风险高的审计领域 财务报表项目或交易、类别 重大错报风险高的认定 ⑴ 长期股权投资 分类和可理解性 ⑵ 应付账款 完整性 ⑶ 营业收入 发生 ⑷ 货币资金 存在 ⑸ 应付职工薪酬 计价和分摊 ⑹ 存货 权利和义务 资料二：注册会计师分别针对每个高风险认定计划实施的针对性审计程序。(1)获取并检查投资协议，确认协议约定的长期股权投资到期时间；(2)抽取20×1年12月份应付账款明细账借方记录，追查到银行对账单；(3)从发货凭证中选取样本追查到营业收入明细账的贷方记录；(4)检查已签发的支票存根，确认支票是否由授权的职员签发；(5)将员工工薪表中列示的员工总人数与经实际清点并确认的员工人数比较；(6)将20×1年末产成品账面单位成本与20×2年初单位产品可变现净值比较。要求：请指出资料一中每一项进一步审计程序对相应的高风险认定是否有效。如认为某项程序相对于所列认定无效，请指出该程序对同一财务报表项目或交易、类别最适宜证实的认定，将答案直接填入下表中。 针对性审计程序序号 审计程序是否有效（是/否） 认为无效的审计程序适宜证实的认定 ⑴ ⑵ ...&n
- 3 【单选题】在执行20×1年度财务报表审计业务时，注册会计师针对评估的重大错报风险设计的下列进一步审计程序的性质和时间中，恰当的是( )。
- A 、在20×1年11月份监盘库存产成品
- B 、在20×2年1月初检查销货退回业务
- C 、在20×1年10月20日函证应收账款
- D 、在20×2年3月份观察内部控制执行
- 4 【单选题】对上市公司实施财务报表审计业务，会计师事务所应在规定的期限届满时轮换相关人员，但轮换( )并非强制性规定。
- A 、项目质量控制复核人员
- B 、项目组高级人员
- C 、项目组全体成员
- D 、项目合伙人
- 5 【单选题】在执行X公司20×1年度财务报表审计业务时，A注册会计师决定对赊销审批政策的执行情况实施控制测试。为此，确定的可接受信赖过度风险为10%，可容忍偏差率为7%。与样本偏差数0，1，2，3相对应的风险系数分别为2.3，3.9，5.3，6.7。以下是A注册会计师在实施统计抽样时遇到的几个问题，请代为做出正确的决策。为实施属性抽样，A注册会计师需要确定总体与抽样单元。以下相关决策中，正确的是( )。
- A 、将20 ×1年度发生的所有赊销业务作为测试总体
- B 、将20×1年末应收账款明细账的所有借方余额作为测试总体
- C 、将20 ×1年度发生过赊销交易的每一个客户定义为抽样单元
- D 、将20×1年度收到的每一张顾客订货单定义为抽样单元
- 6 【单选题】在执行X公司20×1年度财务报表审计业务时，A注册会计师决定对赊销审批政策的执行情况实施控制测试。为此，确定的可接受信赖过度风险为10%，可容忍偏差率为7%。与样本偏差数0，1，2，3相对应的风险系数分别为2.3，3.9，5.3，6.7。以下是A注册会计师在实施统计抽样时遇到的几个问题，请代为做出正确的决策。如果A注册会计师确定的预计总体偏差率为1.875%，根据可接受信赖过度风险和可容忍偏差率，通过下列样本规模表确定的样本规模为( )个。
- A 、55
- B 、75
- C 、88
- D 、48
- 7 【多选题】在对上市集团公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当考虑（ ）。
- A 、在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施
- B 、制定集团审计策略时作出的重大判断
- C 、对持续经营的评估是否适当
- D 、项目合伙人对项目组成员独立性作出的评价
- 8 【单选题】在执行X公司20×2年度财务报表审计业务时，注册会计师只有按（ ）才可能被视为不违反独立性要求。
- A 、在保证最大股东利益不受损害的前提下确定审计意见
- B 、根据审计证据和专业判断形成审计结论、确定意见类型
- C 、不顾拥有充分相关信息的理性第三方反对形成审计意见
- D 、采纳了最大债券银行提出的利益要求后形成审计意见
- 9 【单选题】 在对甲公司20x7年度财务报表审计中，A注册会计师负责货币资金的审计。甲公司提供的某银行账户20x7年12月31日的银行存款余额调节表如下。下列各项说法中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师在对该银行账户进行函证时，填列的银行存款余额为1585000
- B 、注册会计师决定调整所有未达账项，则该银行账户审定的余额为1565000
- C 、“银行已付、企业未付”项目包含一项20x7年10月支付的销售费用，该笔支付已经总经理授权，但由于经办人员未提供相关单据，因此会计部门未入账，该调节事项不合理
- D 、“银行已收、企业未收”项目包含一项20x7年12月31日到账的银行存款利息收入，A公司尚未取得银行的利息收入回单，该调节事项合理
- 10 【单选题】在对甲上市公司2019年度财务报表审计的过程中，ABC会计师事务所遇到下列事项，其中不违反中国注册会计师职业道德守则的是（ ）。
- A 、甲公司在海外有一家规模很小的分公司，其财务经理突然离职。在新聘财务经理上任前，由ABC会计师事务所的海外网络事务所借调一名审计部经理临时负责其财务经理工作，借调时间为一周
- B 、审计项目组成员B因工作较忙，授权理财顾问管理其股票账户。在B不知情的情况下，理财顾问通过该账户代其购买了少量甲公司股票。截至2019年12月31日，这些股票市值合计为500元
- C 、审计项目组成员C为新员工，其妻子曾担任甲公司财务经理，于2016年3月离职
- D 、经甲公司总经理批准，审计项目组成员可以按成本价购买甲公司的产品，每人限购2000元
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