- 单选题A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2018年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。
- A 、A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
- B 、A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
- C 、A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
- D 、A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
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参考答案【正确答案：B】
这是考核税务登记变更的内容，股东发生改变，涉及税务登记内容变更。
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- A 、甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
- B 、甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
- C 、甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
- D 、甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
- 2 【简答题】哎嗑食品有限公司系某市外商投资企业，厂址位于市区，适用企业所得税税率是25％，企业产品适用的增值税税率均为17％。2011年度会计报表上的主营业务收入9000万元，其他收入10000万元，利润总额为1000万元，已经按照会计利润预缴了企业所得税250万元；职工的“工资薪金”个人所得税纳税情况：每个职工每月工资收入均超过费用扣除标准，并均按实际发放的应付工资代扣代缴了个人所得税。2012年2月份达成税务师事务所受托对该公司2011年度纳税情况进行审核，获得如下资料：1.审核“投资收益”账户，发现：转让国债所得25万元，国债利息收入10万元；境内居民企业分回利润10万元。2.审核“营业外支出”账户，发现：直接向某农村小学捐赠400万元；因自然灾害损失外购材料30万元。经过进一步审核发现，自然灾害损失已经取得保险公司赔款5万元，企业未入账。3.审核工资及三项经费的税前扣除，均符合税法规定。4.审核“销售费用——其他”科目时发现：12月25日，列支餐费5万元，进一步审核发现，为年终宴请客户的费用。进一步审核发现，企业“管理费用——业务招待费”全年借方发生额125万元。5.审核“其他应付款”科目时发现，收取的2010年9月份的包装物押金5万元。进一步检查发现，该批包装物的成本为3.2万元，在“周转材料”科目中核算。6.审核“应付账款”科目，发现企业应付账款中有25万元确实无法支付。7.审核“盈余公积”科目时发现：2011年8月增加盈余公积3.5万元，经过进一步核实发现，为出口产品取得的汇兑收益。8.审核“财务费用”科目时发现：2011年支付向境内某居民企业借款的利息支出53万元，该笔利息的借款发生在2009年1月1日，借款金额530万元，约定借款期3年。已知同期同类金融机构贷款年利率为6％。9.审核“营业外收入”科目发现，其中对外转让先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元（收入、成本、费用均独立核算）。10.审核“实收资本”科目时发现：企业用盈余公积转增资本的方式，增加股东的股份。股东为3个自然人，其中外国人2名，三人分别取得的股份及在公司的行政职务为：美国人麦克10万元，担任公司的总经理；德国人皮特20万元，担任公司的董事长；中国人李某20万元，担任公司的副董事长兼财务总监。11.实地察看企业固定资产时发现，企业2011年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，普通发票上注明金额45万元，年末没有进行任何账务处理。请根据以上资料作出相关税收政策分析，并计算应补缴的各项税额。
- 3 【单选题】甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有的甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
- A 、甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
- B 、甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
- C 、甲厂应先办注销税务登记，再办理税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
- D 、甲厂应先力、注销税务登记，再办理税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
- 4 【多选题】甲公司与乙公司签订商品房包销合同，约定甲公司将其开发的10套房屋交由乙公司包销。甲公司将其中1套房屋卖给丙，丙向甲公司支付了首付款20万元。后因国家出台房地产调控政策，丙不具备购房资格，甲公司与丙之间的房屋买卖合同不能继续履行。有关本案的下列说法中，正确的有（ ）。
- A 、甲公司将房屋出卖给丙的行为属于无权处分
- B 、乙公司有权请求甲公司承担违约责任
- C 、甲公司有权请求丙承担违约责任
- D 、丙有权请求解除其与甲公司之间的合同
- E 、如果甲公司和丙解除合同，丙仅有权要求甲公司返还首付款20万元本金，无权要求甲公司支付相应利息
- 5 【多选题】国有企业甲、上市公司乙、自然人丙协商，拟共同投资设立一合伙企业从事贸易业务。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法不正确的有（ ）。
- A 、拟设立的合伙企业可以是普通合伙企业
- B 、拟设立的合伙企业只能是有限合伙企业
- C 、丙不能以劳务作为出资方式
- D 、国有企业甲有权参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所
- E 、三方可以约定不经全体合伙人一致同意而吸收新的合伙人
- 6 【客观案例题】该商场食品区增值税销项税额（ ）万元。
- A 、14.85
- B 、13.15
- C 、12.95
- D 、11.62
- 7 【单选题】A公司和B公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资6000万元，占M公司的60%股份，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司决定撤回投资，2015年A公司撤回投资取得收入12000万元，撤资后M公司成为B公司的全资子公司。截止撤回投资前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。则A公司撤资行为应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、1000
- B 、2000
- C 、2500
- D 、3000
- 8 【单选题】A公司和B公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资6000万元，占M公司的60%股份，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司决定撤回投资，2015年A公司撤回投资取得收入12000万元，撤资后M公司成为B公司的全资子公司。截止撤回投资前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。则A公司撤资行为应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、1000
- B 、2000
- C 、2500
- D 、3000
- 9 【单选题】A公司和B公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资6000万元，占M公司的60%股份，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司决定撤回投资，2015年A公司撤回投资取得收入12000万元，撤资后M公司成为B公司的全资子公司。截止撤回投资前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。则A公司撤资行为应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、1000
- B 、2000
- C 、2500
- D 、3000
- 10 【单选题】A公司和B公司、C公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%（章程约定分红比例35%），B公司出资4000万元占M公司的40%股份（章程约定分红比例35%），C公司出资2000万元占M公司的20%股份（章程约定分红比例30%），由于持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司和C公司都萌生去意，A公司准备将其持有股份全部转让给B公司，C公司打算从M公司全部撤资。截止股权转让和撤资前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。2015年A公司直接将其股份作价12000万元全部转让给B公司，C公司撤回全部投资，获得对价6000万元，股权转让和撤资完成后，M公司成为B公司的全资子公司。A公司和C公司在此轮股权变动中应缴纳企业所得税共计（ ）万元。
- A 、1500
- B 、2000
- C 、2500
- D 、3000
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