- 多选题企业对于材料已到，但结算凭证未到且货款尚未支付的采购业务，正确的处理有()。
- A 、材料验收入库时先不入账
- B 、材料验收入库时入账
- C 、材料按暂估价人账，待收到结算凭证后调整入账成本
- D 、月末按暂估价入账
- E 、下月初用红字冲回
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参考答案【正确答案：A,D,E】
尚未收到发票账单的，材料验收入库时先不入账，等到月末按照暂估价值入账，借记“原材料”科目，贷记“应付账款一暂估应付账款”科目，下月初用红字做同样的分录予以冲回。
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- A 、销售预算
- B 、现金预算
- C 、生产预算
- D 、费用预算
- 2 【简答题】凭证资料（所列凭证手续齐全，原始凭证视同真实，除所列凭证外，其他凭证均视为正确）。（1）3月31日，摊销租赁门店费用及装修费用（发生门店装修费用100000元，两年摊销），每季度摊销一次，每次50000元。账务处理为：借：管理费用50000贷：长期待摊费用——门店50000（2）10月30日，销售货物并负责安装，货物销售额58000元，安装费6000元。销售货物已按规定缴纳增值税，安装费已向地方税务局缴纳营业税180元。账务处理为：借：银行存款73860贷：主营业务收入58000应交税费——应交增值税（销项税额）9860其他业务收入6000借：其他业务支出198贷：应交税费——应交营业税180——应交城市维护建设税12.6——教育费附加5.4后附：①ABC公司增值税专用发票记账联一张，注明价款58000元，税率17％，税额9860元；②地方税务局监制的普通发票一张，注明收取安装费6000元；③银行进账单一张，金额为73860元；④出库单一张。（3）11月15日委托中国粮油进出口公司购进货物一批，共234000元。其中货物价款200000元，增值税款34000元。账务处理为：借：库存商品200000应交税费——应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款234000后附：①海关开具的增值税完税凭证复印件一张，注明价款200000元，增值税34000元，纳税人名称为中国粮油进出口公司、ABC公司；②支票存根一张；③入库单一张。（4）12月1日该企业于2000年12月投资上海浦东经济开发区，兴办一联营公司，占股份19％。该联营公司2008年度盈利为600000元，所得税税率为15％，ABC公司收到税后股利100000元，该联营企业第一年免税。账务处理为：借：银行存款100000贷：投资收益100000后附：银行进账单一张100000元。（5）12月8日，ABC公司通过中国希望工程基金会向失学儿童捐款50000元，通过民政部向某灾区捐款50000元。账务处理为：借：营业外支出100000贷：银行存款100000后附：①接受捐赠单位开出的收据；②支票存根两张。（6）12月10日，ABC公司于2008年6月接受外单位捐赠未使用过的汽车，发票注明“红叶”微型客车一辆，价款50000元。ABC公司于12月8日将“红叶”车出售，转让汽车协议书上注明转让价20000元，款已收取，该车已提折旧31000元，取得转让净收益1000元。账务处理为：借：固定资产清理1000贷：营业外收入1000后附：①资金往来发票一张，注明售车，价款20000元；②进账单一张；③转让协议一份，注明价款20000元，未贴花。
- 3 【单选题】某企业原材料按计划成本核算。月初“原材料——甲材料”科目余额为80000元，“材料成本差异——甲材料”科目为贷方余额267元，当月购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注明的价款650000元，增值税额为1 10500元。企业验收入库时实收9900公斤，短缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出材料6000公斤。甲材料计划单价为每公斤66元。则：该企业本月材料成本差异率为（.）。
- A 、0.5％
- B 、－0.5％
- C 、1.387％
- D 、－1.387％
- 4 【单选题】某企业原材料按计划成本核算。月初“原材料——甲材料”科目余额为80000元，“材料成本差异——甲材料”科目为贷方余额267元，当月购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注明的价款650000元，增值税额为1 10500元。企业验收入库时实收9900公斤，短缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出材料6000公斤。甲材料计划单价为每公斤66元。则：该企业本月月末库存甲材料实际成本为（）元。
- A 、339078
- B 、345678
- C 、342322
- D 、335713
- 5 【单选题】某企业被确认为一般纳税企业，甲材料采用计划成本计价核算，计划单价为每公斤10元。5月1日，“原材料——甲材料”账户余额1000元，“材料成本差异”账户为借方余额200元。8日以委托收款结算方式购进甲材料.20000公斤，该批材料报价为200000元，商业折扣为10％，应付货款的现金折扣条件为“2／10、1／20、n／30”，销货方代垫运费为5000元（无折扣），14日收到发货副本及运费清单后，当即以银行存款支付货款和运费。5月16日收到该批材料，以现金支付挑选整理费500元，17日验收材料时发现短缺100公斤，属于定额内合理损耗。本月生产领用甲材料10000公斤，车间用甲材料500公斤，行政管理部门领用甲材料1000公斤。收到材料并验收入库时，会计分录为（）。
- A 、借：材料采购500贷：库存现金500借：原材料200000贷：材料采购200000
- B 、借：材料采购500贷：库存现金500借：原材料199000贷：材料采购199000
- C 、借：原材料199000贷：材料采购199000
- D 、借：原材料200000贷：材料采购200000
- 6 【单选题】某企业被确认为一般纳税企业，甲材料采用计划成本计价核算，计划单价为每公斤10元。5月1日，“原材料——甲材料”账户余额1000元，“材料成本差异”账户为借方余额200元。8日以委托收款结算方式购进甲材料.20000公斤，该批材料报价为200000元，商业折扣为10％，应付货款的现金折扣条件为“2／10、1／20、n／30”，销货方代垫运费为5000元（无折扣），14日收到发货副本及运费清单后，当即以银行存款支付货款和运费。5月16日收到该批材料，以现金支付挑选整理费500元，17日验收材料时发现短缺100公斤，属于定额内合理损耗。本月生产领用甲材料10000公斤，车间用甲材料500公斤，行政管理部门领用甲材料1000公斤。结转入库甲材料成本差异的会计分录为（）。
- A 、借：材料成本差异13500贷：材料采购13500
- B 、借：材料采购14000贷：材料成本差异14000
- C 、借：材料采购16000贷：材料成本差异16000
- D 、借：材料采购19100贷：材料成本差异19100
- 7 【单选题】某企业原材料按计划成本核算。月初“原材料——甲材料”科目余额为80000元，“材料成本差异——甲材料”科目为贷方余额267元，当月购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注明的价款650000元，增值税额为1 10500元。企业验收入库时实收9900公斤，短缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出材料6000公斤。甲材料计划单价为每公斤66元。则：该企业本月材料成本差异率为（.）。
- A 、0.5％
- B 、－0.5％
- C 、1.387％
- D 、－1.387％
- 8 【单选题】某企业原材料按计划成本核算。月初“原材料——甲材料”科目余额为80000元，“材料成本差异——甲材料”科目为贷方余额267元，当月购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注明的价款650000元，增值税额为1 10500元。企业验收入库时实收9900公斤，短缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出材料6000公斤。甲材料计划单价为每公斤66元。则：该企业本月月末库存甲材料实际成本为（）元。
- A 、339078
- B 、345678
- C 、342322
- D 、335713
- 9 【单选题】（应税凭证和非应税凭证相结合）甲企业在2015年10月份注册资本由50万元增加到500万元，同时企业新设了5本内部备查账簿和5本日记账簿，企业车间启用了进出产品登记簿5本。同月，企业还到相关部门申领了房产证、土地使用证、税务登记证、卫生许可证、专利证各1本。与乙公司签订货物销售合同，合同约定销售额为300万元，合同签订后，从销售额中支付5万元给联系业务的中介人，另支付运输公司运输费用5万元，其中包括搬运费0.3万元、装卸费1.7万元，双方签订运输合同。甲企业2015年应缴纳印花税（）元。
- A 、1800
- B 、3205
- C 、2115
- D 、2120
- 10 【多选题】税务师代制记账凭证时，需要对原始凭证进项审核，需要注意的有（ ）。
- A 、原始凭证的重要性
- B 、原始凭证的真实性
- C 、原始凭证的完整性
- D 、原始凭证的时效性
- E 、原始凭证的合法性
热门试题换一换
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- 下列行为中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有（ ）。
- 下列关于发票领用的表述，正确的是（ ）。
- 业务（2）和业务（5）可以抵扣进项税额合计（ ）万元。
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