参考答案

计算各税、费：（1）增值税应补增值税＝871.79＋34000＝34871.79（元）调账分录：借：应交税费——增值税检查调整34871.79贷：应交税费——未交增值税34871.79（2）营业税应退营业税；180（元）（3）城市维护建设税应补城市维护建设税＝（34871.79－ 180）×7％ ＝2428.43（元）（4）教育费附加应补教育费附加＝（34871.79－180）×3％ ＝1040.75（元）借：以前年度损益调整3469.18贷：应交税费——应交城市维护建设税2428.43——教育费附加1040.75（5）企业所得税调整后应纳税所得额＝2000000＋120000－ 871.79＋180＋50000－ 3469.18＝2165839.03（元）应补所得税＝2165839.03×25％－ 500000＝41459.76（元）借：所得税费用41459.76贷：应交税费一一应交所得税41459.76补税分录：借：应交税费——未交增值税34871.79——城市维护建设税2428.43——所得税41459.76——教育费附加1040.75贷：银行存款79800.73申请退营业税：借：其他应收款180贷：应交税费——应交营业税180