- 综合题（主观）
题干：X公司主要经营中、小型机电类产品的生产和销售。产品销售以X公司仓库为交货地点。X公司目前主要采用手工会计系统。A注册会计师负责于20×1年10月25日对X公司的内部控制进行了控制测试。在测试过程中，注意到以下事项：(1)20×1年下半年业务增长迅速，因库房容量有限，部分原材料只能堆放在生产车间外临时搭建、未设围栏的大棚里，但仍由在库房内办公的人员负责管理。仓库人员解释，因大棚位于生产车间的出入口旁，若加装围栏，将影响车间人员和运输工具的出入，但已在大棚四周悬挂了“仓库重地，闲人莫入”的警示牌。(2)根据X公司成本核算办法，人工费用和制造费用按实际生产工人工时比例分配计入产品成本。20×1年8月的人工费用和制造费用分配表中，用以计算当月产品人工工时的主要产品产量使用的是预算数，会计部门的复核人员未对此提出异议。(3)20×1年9月人工费用和制造费用分配表的复核人员由原来的职员甲变成了职员丙。据介绍，职员甲已于9月离职，而获授权接替相关复核工作的职员乙又在9月和10月生病休假，因此，该分配表由虽未经授权但拥有丰富成本核算经验的职员丙代为审核。(4)20×1年9月末，仓库和会计部门明细账反映的Y产品结存数均为350件，X公司自10月起未生产Y产品。注册会计师在仓库观察到400件Y产品。据仓库人员解释，9月销售给Z公司的100件Y产品因该公司运输车辆调配原因只拉走了50件，剩余的50件存于X公司仓库的独立区域，并作简单标明。注册会计师检查后未见异常。(5)20×1年6月产成品盘点表与会计部门账簿所列的产成品数量相符，但与仓库的账簿所列的产成品数量不符。原因为部分产品在6月末签发发货单并完成装运，于7月初开具销售发票，会计部门于7月确认相应的主营业务收入和成本。在编制盘点表时，仓库将该部分产品数列在6月末的结存数中。注册会计师在7月份的主营业务收入和成本明细账中查到了相应记录。
题目：请分别指出上述事项主要与财务报表中存货项目的何种认定相关。
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参考答案事项(1)、(5)与存在认定相关；事项(2)、(3)与计价和分摊认定相关；事项(4)与完整性认定相关。
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热门试题换一换
- 位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2014年9月发生如下几项业务： (1)零售收入300万元（不含代销收入），另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0.3万元，旧项链作价0.1万元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款0.2万元； (2)出租柜台取得收入34万元，其中包括水电费、治安费等5万元； (3)分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元； (4)分别核算的影楼营业收入9.2万元，其中包括相册、相框等销售收入1.3万元； (5)将门面房出租给某饭店，合同规定，每月租金6000元，由承租方进行简单的装修，发生装修费3500元，装修费用由出租方负担，从承租方支付的租金中扣除，本月实际取得租金2500元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。 (1)计算该商场本月应纳增值税税额； (2)计算该商场本月应纳消费税税额； (3)计算该商场本月应纳营业税税额； (4)计算该商场本月应纳城建税和教育费附加。
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