- 综合题（主观）
题干：某商贸企业为增值税一般纳税人，2011年5月初留抵税额8万元。当月发生如下业务。(1)购进粮食两批：从一般纳税人企业购入，支付金额50万元，取得增值税普通发票；从农业生产者手中购入40万元农产品，取得农产品收购凭证。购入其他商品支付不含税价款500万元，取得增值税专用发票。(2)发生的水电费均取得增值税专用发票，自来水公司（采用6%的简易征税办法）开具的发票上注明的水费是10万元，供电企业开具的发票上注明的电费是50万元。(3)因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中包含30%的粮食（均为从农业生产者手中购入的），剩余的是其他货物购入时货物发生的运输成本均是账面成本的5%。(4)向一般纳税人销售冰箱500台，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元。向小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明的金额为36万元。向消费者个人销售货物，取得含税收入780万元，其中，销售粮食和植物油的含税收人为60万元。(5)向老年福利院捐赠电风扇300台，开具的普通发票上注明的金额6万元。(6)将上年购进的账面成本为58万元的床上用品用于换取家具商品一批，双方均已开具增值税专用发票。已知该批床上用品的现行市场公允价为78.3万元。当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问均为合计数。
题目：计算业务(4)中应确认的销项税额；
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参考答案计算业务(4)中应确认的销项税额=200×17%+36÷(1+17%)×17%+ (780-60)÷(1+17%)×17%+60÷(1+13%)×13%=150.75（万元）
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热门试题换一换
- 长江股份有限公司(以下简称长江股份)为一家通讯设备制造企业。2012年2月，中天会计事务所对长江股份2011年度财务报表进行审计时，现场审计人员关注到其2011年以下交易或事项的会计处理：(1)12月10日，长江股份与甲公司达成协议，由甲公司向长江股份投入4 000万元，获得长江股份30%的股权，长江股份于当日收到该款项。同时协议约定长江股份每年向甲公司支付10%的固定收益，并在10年后向甲公司归还其所投入的4 000万元资本。长江股份的注册资本为10 000万元。长江股份会计处理：2011年12月10日收到该款项时，确认股本3 000万元，资本公积1 000万元。(2)12月20日，长河股份对现有生产线进行整合，决定从2012年1月1日起，将以职工自愿方式，辞退其原某生产车间的职工，并向每人支付10万元的补偿。辞退计划已与职工沟通，达成一致意见，并于当年12月25日经董事会正式批准。该辞退计划将于下一个年度内实施完毕。经预计，10人接受该辞退计划的概率为10%，12人接受的概率为30%，15人接受的为60%。甲公司按照或有事项有关计算最佳估计数的方法，预计补偿总额为150万元，2011年对该事项的处理是：借：制造费用 150贷：预计负债 150期末，该制造费用已经分摊结转入完工产品成本。(3)12月31日，长江股份与A银行签订债务重组协议。协议约定，如果长江股份于2012年6月30日前偿还全部长期借款本金2 000万元，A银行将豁免长江股份2011年度利息200万元以及逾期罚息70万元。根据内部资金筹措及还款计划，长江股份预计在2012年5月还清上述长期借款。长江股份会计处理：2011年，确认债务重组收益200万元，未计提70万元逾期罚息。假定长河股份2011年度财务报表于2012年3月31日对外公布。本题不考虑增值税、所得税及其他因素。要求：根据资料(1)至(3)，请代审计人员逐项判断长河股份会计处理是否正确，并简要说明理由。对于不正确的会计处理，编制相应的调整分录。
- 试根据该资料简要说明企业战略控制变革时机的认识。
- 根据资料(4),计算甲公司2×12年无形资产摊销金额及计提减值准备的金额并编制相关会计分录。
- 下列各项暂行条例中，由国务院经授权制定的、具有国家法律性质和地位的有（ ）。
- 甲公司系生产医疗设备的公司，将由A、B、C三部机器组成的生产线确认为一个资产组。（1）至2014年末，A、B、C机器的账面价值分别为2000万元、5000万元、3000万元，预计剩余使用年限均为4年。（2）由于出现了减值迹象，经对该资产组未来4年的现金流量进行预测并按适当的折现率折现后，甲公司预计该资产组未来现金流量现值为9000万元。甲公司无法合理预计该资产组公允价值减去处置费用后的净额。（3）甲公司A、B、C机器均无法单独产生现金流量，因此也无法预计A、B、C机器各自的预计未来现金流量现值。甲公司估计A机器公允价值减去处置费用后净额为1900万元，无法估计B、C机器公允价值减去处置费用后的净额。下列有关2014年计提资产减值准备的处理，表述正确的有（ ）。
- 下列符合“营改增”规定的免征增值税的有（）。
- 2×16年1月1日，甲公司向其100名高管人员每人授予4万份股票期权，这些人员自被授予股票期权之日起连续服务满3年，即可按每股8元的价格购买甲公司4万股普通股股票（每股面值1元）。该期权在授予日的公允价值为每份10元。在等待期内，甲公司有10名高管人员离职。2×18年12月31日，剩余90名高管人员全部行权，当日甲公司普通股市场价格为每股20元。2×18年12月31日，甲公司因高管人员行权应确认的“资本公积——股本溢价”的金额为（）万元。
- 根据上述结果分析：哪个方案的风险最大？哪个方案的报酬最高？如果公司销售量下降至30000件，第二和第三方案哪一个更好些？请分别说明理由。
- 珍珍、蓝蓝两公司关于玄玄公司章程规定的第二期出资的缴纳期限尚未届至，目前无需缴纳的主张是否成立？并说明理由。
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