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  • 计算题
    题干：中国居民企业A公司（所得税税率为25%）持有甲国B公司40%股权，甲国的所得税税率为10%。2021年B公司实现应纳税所得额为5000万元，在甲国缴纳企业所得税500万元。B公司决定向股东分配2800万元的税后利润，A公司分得1120万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了56万元的预提所得税，实际获得1064万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为25万元。要求：请根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
    题目：请计算A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额。
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

A公司直接缴纳的来自B公司股息的预提所得税为56万元。

B公司所纳税额属于由A公司负担的部分=（本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合规定的由本层企业间接负担的税额）×本层企业向一家上一层企业分配的股息（红利）÷本层企业所得税后利润额=500×1120÷4500=124.44（万元）
A公司来自B公司的所得直接缴纳和间接负担的税额=56+124.44=180.44（万元） 。

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