- 单选题某公司2003年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%,该公司应缴纳契税()
- A 、0万元
- B 、9万元
- C 、18万元
- D 、33万元
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【正确答案:B】
土地使用权交换、房屋交换,为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。交换价格相等时,免征契税;交换价格不等时,由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方交纳契税。该题目中该公司只针对第一笔业务交契税。应纳契税=(800-500)×3%=9 (万元)
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- 1 【单选题】某公司2011年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%,该公司应缴纳契税()。
- A 、0万元
- B 、9万元
- C 、18万元
- D 、33万元
- 2 【综合题(主观)】某市非房地产开发公司,2011年发生以下业务:(1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金6000万元,缴纳相关税费240万元;(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋,占地面积各为1/3;(3)住宅楼开发成本3000万元,分摊到住宅楼利息支出300万元,无法提供金融机构证明;(4)写字楼开发成本4000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,会所产权属于住宅楼全体业主所有;(6)9月份全部竣工验收后,公司将住宅楼出售,取得收入15000万元;将写字楼出租,当年按合同约定取得租金收入8万元。其他相关资料:该公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算公司应缴纳的营业税、城建税及教育费附加;(2)计算公司计算土地增值税时应扣除的土地使用权的金额;(3)计算公司计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额;(4)计算公司计算土地增值税时应扣除的开发费用;(5)计算公司应缴纳的土地增值税。
- 3 【综合题(主观)】某市中外合资房地产开发公司,2011年发生以下业务: (1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金6 000万元,缴纳相税费240万元; (2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋,占地面积各为1/3; (3)住宅楼开发成本3 000万元,分摊到住宅楼利息支出300万元,包括超过银行同类同期贷款利率的利息40 万元; (4)写字楼开发成本4000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额; (5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,会所产权属于住宅楼全体业主所有; (6)9月份全部竣工验收后,公司将住宅楼出售,取得收入15 000万元;将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场,收取固定收入,不承担经营风险,当年收到250万元。 其他相关资料:该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数: (6)计算公司应缴纳的土地增值税。
- 4 【综合题(主观)】某市一家房地产开发公司,2011年发生业务如下: (1)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用80%开发写字楼。 (2)开发期间发生开发成本4000万元。 (3)发生管理费用2800万元、销售费用1600万元 、利息费用400万元(其中300万是向银行贷款产生的利息支出,100万是向其他企业借款产生的利息支出)。 (4)9月份该写字楼竣工验收,10—12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得收入为12000万元。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商,房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5 公司转为固定资产自用。 (注:当地政府规定,房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为10%,企业采用不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的方式计算利息支出。) 根据上述资料和税法相关规定,计算销售写字楼应缴纳土地增值税。
- 5 【单选题】某公司2011年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元。上述价差均用银行存款结算。已知当地政府规定的契税税率为4%,该公司应缴纳契税()。
- A 、0万元
- B 、9万元
- C 、12万元
- D 、33万元
- 6 【单选题】某公司2003年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%,该公司应缴纳契税( )万元。
- A 、0
- B 、9
- C 、18
- D 、33
- 7 【单选题】假定M公司2003年度仅生产销售乙、丙两种产品,年初、年末存货除产成品库存外,无其他存货,发出存货采用先进先出法核算。M公司存货跌价准备年初、年末账户余额均为1300万元,2003年度未作存货跌价准备的转销和转回。乙、丙两种产品的详细资料如下:(1)乙产品年初库存1000件,单位成本为2万元,单位产品可变现净值为1.5万元;本年生产乙产品2 000件,单位成本为1.8万元;本年销售1500件;乙产品年末单位可变现净值为1.7万元。(2)丙产品年初库存800件,单位成本为5万元,单位产品可变现净值为4万元;本年生产丙产品2 000件,单位成本为4.5万元;本年销售300件;丙产品年末单位可变现净值为5.5万元。在对存货跌价准备进行测试后,A注册会计师应提出的审计调整建议是()。
- A 、存货跌价准备转销800万元,转回500万元
- B 、存货跌价准备转销500万元,转回800万元
- C 、存货跌价准备转销800万元,转回500万元,提取150万元
- D 、存货跌价准备转销500万元,转回800万元,提取150万元
- 8 【判断题】如果某公司2003年初发行在外的普通股为100万股,4月4日增发15万股,6月6日增发20万股,则该公司2003年度加权平均发行在外的普通股股数为120万股。()
- A 、对
- B 、错
- 9 【综合题(主观)】某市非房地产开发公司,2011年发生以下业务:(1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权,支付土地出让金6000万元,缴纳相关税费240万元;(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋,占地面积各为1/3;(3)住宅楼开发成本3000万元,分摊到住宅楼利息支出300万元,无法提供金融机构证明;(4)写字楼开发成本4000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,会所产权属于住宅楼全体业主所有;(6)9月份全部竣工验收后,公司将住宅楼出售,取得收入15000万元;将写字楼出租,当年按合同约定取得租金收入8万元。其他相关资料:该公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。(1)计算公司应缴纳的营业税、城建税及教育费附加;(2)计算公司计算土地增值税时应扣除的土地使用权的金额;(3)计算公司计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额;(4)计算公司计算土地增值税时应扣除的开发费用;(5)计算公司应缴纳的土地增值税。
- 10 【单选题】某公司2011年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%,该公司应缴纳契税()。
- A 、0万元
- B 、9万元
- C 、18万元
- D 、33万元
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