- 综合题(主观)
题干:甲公司为一家拟上市的医药生产公司,该公司董事会目前正在审查公司的内部控制系统。甲公司管理层一直致力于实现最高水平的内部控制,以使股东对公司的管理层更加有信心,同时提高甲公司的社会信誉。但是,最近甲公司的信誉由于内部出现的事件而受到了负面影响。事件的起因是,一种口服药的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相关药品安全标准的规定,药品生产质量检验部的一名员工对外进行了披露。该员工曾就此问题向其所在部门的领导进行反映,但并未得到任何答复,遂向媒体投诉。在接受媒体采访时,该员工指出,甲公司一向缺乏严谨的工作作风,此次漠视药品安全标准规定只是公司对待类似问题的一个例子。
题目: 要求: 根据我国最近制定的相关内部控制原则,说明甲公司的内部控制系统有哪些地方不符合相关内控原则的要求。

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根据我国最近制定的相关内部控制原则,可以判断,该公司的内部控制系统在以下几个方面不符合相关规定:
第一,内部环境。员工提出问题被管理层忽视,表明甲公司的文化不支持良好的内部控制,表明甲公司存在管理效率低下的问题。
第二,甲公司缺乏有效的信息与沟通系统。甲公司员工向管理层反映问题的报告程序不健全。
第三,没有证据表明甲公司存在旨在减少药品微生物污染风险的控制测试系统。

- 1 【综合题(主观)】 要求: (1)根据COSO内部控制框架,说明甲公司的内部控制系统有哪些地方不符合相关内控原则的要求; (2)确定甲公司目前遭受风险的类型,并评价这些风险对公司可能造成的影响。
- 2 【多选题】根据内部控制规范的要求,不相容职务应当相互分离。下列各项中,属于不相容职务的有()。
- A 、授权批准与业务经办
- B 、业务经办与会计记录
- C 、会计记录与财产保管
- D 、业务经办与稽核检查
- 3 【综合题(主观)】根据我国最近制定的相关内部控制原则,说明甲公司的内部控制系统有哪些地方不符合相关内控原则的要求。
- 4 【综合题(主观)】要求: (1)根据COSO内部控制框架,说明甲公司的内部控制系统有哪些地方不符合相关内控原则的要求; (2)确定甲公司目前遭受风险的类型,并评价这些风险对公司可能造成的影响。
- 5 【多选题】根据内部控制规范的要求,不相容职务应当相互分离。下列各项中,属于不相容职务的有()。
- A 、授权批准与业务经办
- B 、业务经办与会计记录
- C 、会计记录与财产保管
- D 、业务经办与稽核检查
- 6 【简答题】根据我国最近制定的相关内部控制原则,说明甲公司的内部控制系统有哪些地方不符合相关内控原则的要求。
- 7 【多选题】根据内部控制规范的要求,不相容职务应当相互分离。下列各项中,属于不相容职务的有()。
- A 、授权批准与业务经办
- B 、业务经办与会计记录
- C 、会计记录与财产保管
- D 、业务经办与稽核检查
- 8 【单选题】根据我国《企业内部控制基本规范》的要求,重大风险预警机制属于内部控制要素中的( )。
- A 、风险评估
- B 、控制活动
- C 、内部监督
- D 、信息与沟通
- 9 【单选题】根据我国《企业内部控制基本规范》的要求,下列各项中,不属于控制活动的是( )。
- A 、绩效考评控制
- B 、会计系统控制
- C 、运营分析控制
- D 、专项监督控制
- 10 【多选题】根据COSO《内部控制框架》的要求,下列说法中,错误的有( )。
- A 、控制环境决定了企业的基调,直接影响企业员工的控制意识
- B 、风险评估的前提是使经营目标在不同层次上相互衔接,保持一致
- C 、有效的沟通从广义上说是信息的自上而下以及自下而上的传递
- D 、内部控制的缺陷均应上报最高管理层和董事会
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