- 简答题
题干：甲制药厂为增值税一般纳税人。2016年4月发生如下经营业务：（1）以折扣方式销售应税药品一批，在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元，“备注”栏注明折扣额4万元。（2）从国外进口一台设备，海关审定的完税价格为200万元，进口关税税率为10%，该设备专门用于免税药品的生产。（3）将新研制的一批应税药品赠送给某医院，该批药品的成本为500万元，该药品系经批准生产的新药，没有同类药品的销售价格，药品的成本利润率为10%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）：
题目：计算业务（2）应缴纳的增值税额，该增值税额是否可以抵扣？简要说明理由。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案①应纳增值税=200×（1+10%）×17%=37.4（万元）
②该增值税额不得抵扣。根据规定，购进货物用于免征增值税项目的，进项税额不得从销项税额中抵扣。在本题中，该进口设备专门用于免税药品的生产，进项税额不得抵扣。
您可能感兴趣的试题热门试题换一换
- 借款费用准则中的资产支出包括（ ）。
- 某上市公司自资产负债表日至财务报告批准对外报出日之间发生的（ ），属于该公司资产负债表日后非调整事项。
- 2013年6月10日,甲公司以160万元的价格将其生产的设备出售给其子公司。甲公司该设备的成本为150万元。子公司购入后将该设备作为管理用固定资产,于当年6月20日投入使用。子公司对该设备采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为5年,预计净残值为零。甲公司编制当年度合并利润表时,该固定资产内部交易抵销处理对利润总额的影响金额为( )万元。
- 乙分店店长田某是否可以另外设立一家咖啡店?并说明理由。
- 2011年11月10日，甲公司与A公司签订了一项生产线维修合同。合同规定维修总价款为93.6万元（含增值税额，增值税税率17％），合同期为6个月。合同签订日预收价款50万元。至12月31日，已实际发生维修费用35万元，预计还将发生维修费用15万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定劳务的完工程度。假定提供劳务的交易结果能够可靠地估计，则甲公司2011年应确认的劳务收入为（ ）万元。
- 发放股票股利的优点主要有（ ）。
- 计算下列各项指标时，其分母需要采用平均数的有（ ）。
- 工程师王某在甲公司的职责是研发电脑鼠标。根据专利法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
- 企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应将该款项按各项固定资产账面价值占账面价值总额的比例进行分配，分别确定各项固定资产的成本。（）
- 银行拒绝付款是否正确？简要说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
b5qbj