- 多选题
题干：A公司是非上市公司,由ABC会计师事务所负责对A公司2011年度财务报表进行审计,甲注册会计师担任项目合伙人。在考虑执业过程中有关职业道德的相关问题时,甲注册会计师遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。
题目：原ABC会计师事务所审计项目组前任成员李某现加入A公司,与会计师事务所没有重要联系,在评价该事项对独立性的不利影响时,注册会计师需要考虑的因素有()。 - A 、李某在客户中所担任的职务
- B 、李某现与审计项目小组发生关联的程度
- C 、李某离开ABC会计师事务所的时间长短
- D 、李某以前在会计师事务所的职位
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
以上选项均正确。
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- 2 【单选题】乙注册会计师为ABC会计师事务所的主任会计师,假设存在下列四种情况,其中可以承接业务的是()。
- A 、乙注册会计师的妻子持有审计客户价值10 000元的债券
- B 、前主任会计师离职12个月后加入审计客户
- C 、乙注册会计师兼任审计客户的高级副总裁
- D 、乙注册会计师作为合伙人审计了某上市公司最近6年的财务报告
- 3 【单选题】ABC会计师事务所(有限责任会计师事务所)负责审计甲公司2011年财务报表。以下人员中对ABC会计师事务所业务质量控制承担最终责任的是()。
- A 、高级审计合伙人
- B 、审计项目经理
- C 、审计项目合伙人
- D 、主任会计师
- 4 【多选题】ABC会计师事务所审计项目组内部复核人员和复核项目组成员已执行的工作时,应当考虑的要求包括()。
- A 、已获取的审计证据是否充分、适当以支持审计报告
- B 、重大事项是否已提请进一步考虑
- C 、是否需要修改已执行审计工作的性质、时间和范围
- D 、已执行的审计工作是否支持形成的审计结论,并得以适当记录
- 5 【多选题】ABC会计师事务所在审计甲公司2013年度财务报表时发现前任合伙人老王加入审计客户甲公司担任甲公司高级管理人员,但老王现在与ABC事务所没有保持重要交往。ABC事务所评价不利影响后拟采取适当的防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的低水平。适当的防范措施应当包括()。
- A 、修改审计计划
- B 、聘请专家协助甲公司2013年度财务报表审计
- C 、由审计项目组以外的其他注册会计师复核老王已执行的工作
- D 、向审计项目组分派经验更丰富的人员
- 6 【单选题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2015年度财务报表。下列各项中，A注册会计师应当以书面形式与甲公司治理层沟通的是（ ）。
- A 、涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑
- B 、管理层对A注册会计师施加的限制
- C 、A注册会计师对与审计甲公司相关内部控制采取的方案
- D 、A注册会计师识别出甲公司的内部控制未能防止管理层舞弊
- 7 【简答题】ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计甲公司等多家被审计单位 2015 年度财务报表。与存货审计相关事项如下：（1）在对甲公司存货实施监盘时，A 注册会计师在存货盘点现场评价了管理层用以记录和控制存货盘点结果的程序，认为其设计有效。A 注册会计师在检查存货并执行抽盘后结束了现场工作。（2）因乙公司存货品种和数量均较少，A 注册会计师仅将监盘程序用作实质性程序。（3）丙公司 2015 年末已入库未收到发票而暂估的存货金额占存货总额的 30%，A 注册会计师对存货实施了监盘，测试了采购和销售交易的截止，均未发现差错，据此认为暂估的存货记录准确。（4）丁公司管理层未将以前年度已全额计提跌价准备的存货纳入本年末盘点范围，A 注册会计师检查了以前年度的审计工作底稿，认可了管理层的做法。（5）己公司管理层规定，由生产部门人员对全部存货进行盘点，再由财务部门人员抽取50%进行复盘，A 注册会计师对复盘项目执行抽盘，未发现差异，据此认可了管理层的盘点结果。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出 A 注册会计师做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 8 【单选题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。下列各项中，A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是（ ）。
- A 、涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑
- B 、值得关注的内部控制缺陷
- C 、ABC会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性
- D 、ABC会计师事务所在2013年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额
- 9 【单选题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。下列各项中，A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是（ ）。
- A 、涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑
- B 、值得关注的内部控制缺陷
- C 、ABC会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性
- D 、ABC会计师事务所在2013年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额
- 10 【简答题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:(1)甲公司2018年末存款余额最小的5个银行账户合计金额小于实际执行的重要性, A注册会计师认为这些银行存款余额对财务报表不重要,决定不对其实施函证程序,并在审计工作底稿中记录了理由。(2)A注册会计师填制了应收账款询证函电子版，由甲公司财务人员核对信息、打印并加盖甲公司印章，由A注册会计师装函并寄发。(3)甲公司国内供应商丙公司的回函未加盖印章, A注册会计师与丙公司财务人员电话核实了回函信息，据此认可了回函结果,并在审计工作底稿中记录了电话沟通情况。(4)注册会计师在甲公司销售人员陪同下实地走访其客户于公司，, 并现场函证应收账款余额及本年销售额。在丁公司财务人员与甲公司销售人员对账并办理回函手续时，A注册会计师前往采购部门]访谈了采购经理,结果满意。要求:针对上述第(1)至(4)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当,简要说明理由。
热门试题换一换
- 甲公司年末库存A原材料账面余额为800万元，A原材料将全部用于生产W产品，无其他用途。生产W产成品还需发生除A原材料以外的加工成本为100万元，甲公司原预计W产品的市场价格总额为1000万元，预计销售全部W产成品发生的相关税费为50万元。当期已经签订不可撤销的销售合同占全部W产品的60%，合同价格总额为550万元，其他W产品没有固定销售合同。存货跌价准备期初余额为零，假定不考虑其他因素，甲公司12月31日A材料应计提的存货跌价准备为（ ）万元。
- 下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是()。
- 税务代理人接受纳税人或扣缴义务人委托从事税务代理业务，下列业务可以代理的是（ ）。
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- 志兴公司是一家生产智能手机、智能电视的高科技公司，公司计划涉足其他家电领域，如空调和洗衣机。面对这些产品市场壁垒，志兴公司认为其完全有能力克服进入障碍，原因有：第一，在智能手机和智能电视过程中，建立了完善的分销渠道，可以被新产品利用；第二，利用新旧产品之间的联系，打造完善智能家居系统，同时促进智能电视和智能手机的销售。以上体现了志兴公司克服进入障碍哪些方面的能力（ ）。
- ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计甲公司2015 年度财务报表，审计工作底稿中与负债审计相关的部分内容摘录如下：（1）甲公司各部门使用的请购单未连续编号，请购单由部门经理批准，超过一定金额还需总经理批准，A 注册会计师认为该项控制设计有效，实施了控制测试，结果满意。（2）为查找未入账的应付账款，A 注册会计师检查了资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关凭证，并结合存货监盘程序，检查了甲公司资产负债表日前后的存货入库资料，结果满意。（3）由于 2015 年人员工资和维修材料价格持续上涨，甲公司实际发生的产品质量保证支出与以前年度的预计数相差较大，A 注册会计师要求管理层就该差异进行追溯调整。（4）甲公司有一笔账龄三年以上，金额重大的其他应付款，因 2015 年未发生变动，A 注册会计师未实施进一步审计程序。（5）甲公司年末与固定资产弃置业务相关的预计负债余额为 200 万元，A 注册会计师作出了 300 万元到 360 万元之间的区间估计，与管理层沟通后同意其按 100 万元的错报进行调整。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出 A 注册会计师做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 计算当月该公司按“现代服务——商务辅助服务”项目确认的销项税额。
- 下列各项中，不属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段的是（ ）。
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