- 综合题（主观）
题干：甲会计师事务所首次接受委托，审计上市公司长江公司2020年度财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人。长江公司主要从事环保设备制造和销售业务。资料一A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的长江公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）2020年1月，在不提高售价的情况下，长江公司向购买Z型设备的客户额外提供两年期延保计划。一年期延保计划的单独售价约为设备价款的2%。2020年度长江公司Z型设备的销量增长25%，未实际发生保修费。（2）2020年7月，长江公司与客户签订总价为6000万元的Y型设备定制合同，建造期一年。每季度末定期等额支付各期款项，如果客户终止合同，长江公司无需退回已收取的款项。（3）2019年1月，长江公司授予高级管理人员股票期权，公允价值合计1500万元。行权条件为连续服务2年，且公司2020年净利润增长20%以上。授予后无高级管理人员离职。（4）2020年7月，长江公司外购科研设备并取得专项补贴1200万元，采用总额法核算。该设备预计可使用5年。（5）2020年1月，长江公司支付800万元购入黄河公司5%的股票，指定为其他权益工具投资。2020年12月，因特殊原因，长江公司以公允价值550万元将其中2.5%的部分转让。资料二A注册会计师在审计工作底稿中记录了长江公司的财务数据，部分内容摘录如下：（金额单位：万元）资料三A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划，部分内容摘录如下：（1）A注册会计师拟利用信息技术专家测试长江公司某友系统，因该专家为外部专家，A注册会计师未要求该专家参与项目组讨论，指定审计项目经理S注册会计师决定向该专家通报讨论的内容。（2）A注册会计师拟利用外部专家对长江公司精密设备的完工进度进行测试。由专家负责测试从长江公司外部获得的原始数据，A注册会计师仅负责测试来源于内部的原始数据。（3）珠江公司是长江公司本期新设立的分销机构，尚未开展业务，A注册会计师认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于珠江公司，未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域。（4）长江公司本期新建了与销售佣金计提相关的信息系统模块，因新系统尚未调试完毕，仍存在设计缺陷，A注册会计师拟不测试其运行有效性，直接实施细节测试。资料四A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施进一步审计程序的情况，部分内容摘录如下：（1）2020年12月31日，银行代为支付本月电费50万元，长江公司未收到付款通知，在银行存款余额调节表中将其列示为“银付企未付”项目。A注册会计师检查了期后入账记录，结果满意，未再实施其他审计程序。（2）长江公司10万元以下的采购由采购经理审批，超过10万元由采购总监审批。A注册会计师在实施控制测试时，发现一笔30万元的采购申请被拆分为三笔由采购经理审批后办理。采购经理解释由于采购总监出差而车间急需采购原材料。A注册会计师询问了车间人员，结果满意。（3）生产工人根据加班工时填写加班单，人事经理审核后签字，作为薪酬依据。采用审计抽样实施控制测试时，A注册会计师选中的单据号码代表一张尚未使用的加班单，使用额外的样本将其代替后实施检查，结果满意。（4）销售部负责向医院开展市场推广活动，A注册会计师认为销售费用的发生存在重大错报风险，从销售费用明细账中选取样本，追查至发票并查验真伪，将发票日期、商品规格、数量和金额记录于审计工作底稿，结果满意。资料五A注册会计师在审计工作底稿中记录了错报及重大事项的处理情况，部分内容摘录如下：（1）A注册会计师发现长江公司负责销售的副总经理为赢得销售竞赛，在客户订购单中填写的订购数量远超出实际需求，竞赛结束后以填写有误为由进行修改。A注册会计师检查后未发现因此导致重大错报，未再实施其他审计程序。（2）长江公司本年外购科研设备，产生增值税进项税额留待以后两个年度抵扣，应交税费科目出现重大借方余额，A注册会计师认为该错报不影响长江公司净资产和经营业绩，同意管理层不予调整。（3）2021年1月，长江公司股东大会批准了董事会于2020年12月做出的决议，对外转让某重要子公司100%股权。管理层因此在2020年合并财务报表中将该股权重分类至持有待售资产，A注册会计师检查了交易协议，认可了管理层的处理。（4）A注册会计师就确定的关键审计事项与长江公司治理层沟通，由于长江公司编制的沟通纪要未能全面反映所有重大事项，A注册会计师另行编制后将其纳入审计工作底稿。
题目：针对资料四第（1）至（4）项，假定不考虑其他条件，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】针对资料二第(1)至第(4)项,假定不考虑其他条件,请逐项判断Y公司上述控制程序在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷,请分别予以指出,并简要说明理由,提出改进建议。
- 2 【综合题（主观）】针对资料五第（1）至（4）项，假定不考虑其他条件，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 3 【综合题（主观）】（2）针对资料三第（1）至（4）项，假定不考虑其他条件，逐项指出审计计划的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 4 【综合题（主观）】针对资料五第（1）至（2）项，假定不考虑其他条件，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 5 【综合题（主观）】针对资料五第（1）至（3）项，假定不考虑其他条件，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 6 【综合题（主观）】针对资料三第（1）至（4）项，假定不考虑其他条件，逐项指出审计计划的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 7 【综合题（主观）】针对资料五第（1）至（2）项，假定不考虑其他条件，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 8 【综合题（主观）】针对资料三第（1）至（4）项，假定不考虑其他条件，逐项指出A注册会计师的做法的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 9 【综合题（主观）】针对资料四第（1）至（4）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列进一步审计程序是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 10 【综合题（主观）】针对资料五第（1）至（3）项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料五所列事项是否恰当。如不恰当， 简要说明理由。
热门试题换一换
- 下列关于个人所得税计税依据的说法中，正确的有()。
- 会计师事务所应制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在同时满足( )条件的情况下，才接受或保持客户关系和具体业务。
- 以下属于治理层的是（ ）。
- 根据《物权法》的规定,下列各项中,担保物权已经设立的有()。
- 计算20×6年12月31日减值损失和摊余成本，写出20×6年12月31日相关会计分录；
- 下列评价指标的计算与项目事先给定的折现率有关的有（ )。
- 计算或指出A方案的下列指标：①包括建设期的静态回收期；②净现值。
- 平衡计分卡是战略控制中的一种重要工具，它使用由多个角度组成的绩效指标架构来评价组织的绩效，这些角度包括：财务角度、顾客角度、内部流程角度和（ ）。
- 甲公司2×15年发生以下外币交易或事项：（1）取得外币金额1 000万美元借款用于补充外币流动资金，当日即期汇率为1美元＝6.34元人民币。（2）自国外进口设备支付预付款600万美元，当日即汇率1美元＝6.38元人民币。（3）出口销售确认应收账款1 800万美元，当日即期汇率为1美元＝6.43元人民币。（4）收到私募股权基金对甲公司投资2 000万美元，当日即期汇率为1美元＝6.48元人民币。假定甲公司有关外币项目均不存在期初余额，2×15年12月31日美元兑换人民币的汇率为1美元＝6.49元人民币。不考虑其他因素，下列关于甲公司2×15年12月31日因上述项目产生的汇兑损益的会计处理表述中，正确的有（ ）。
- 根据COSO框架，反舞弊机制属于内部控制要素中的（ ）。
- 根据外汇管理法律制度的规定，负责对合格境内机构投资者（QDII）的境外投资额度进行管理的机构是（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
abygl