- 简答题
题干：甲公司为一般纳税人,适用的所得税税率为25%,2009、2010年度的有关资料如下:(1)2009年年初未分配利润为贷方余额300万元,递延所得税负债年初数为25万元,递延所得税资产年初数为25万元,2009年利润总额为1000万元,经纳税调整后应纳税所得额为800万元,递延所得税负债年末数为52.5万元,递延所得税资产年末数为5万元。(2)2010年2月10日董事会提请股东大会2009年利润分配议案:按2009年税后利润的10%提取法定盈余公积;向投资者宣告分配现金股利90万元。(3)2010年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2009年利润分配方案:按2009年税后利润的10%提取法定盈余公积,按2009年税后利润的5%提取任意盈余公积;向投资者宣告分配现金股利80万元。(4)2010年实现利润总额800万元,当年支付税收滞纳金20万元,实际发生业务招待费200万元,但税法规定可于2010年税前扣除的业务招待费为160万元,除此之外无其他纳税调整事项。2010年的利润尚未进行分配。
题目：(2)根据2010年2月10日董事会提请股东大会2009年利润分配议案,编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录。
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参考答案（2）根据2010年2月10日董事会提请股东大会2009年利润分配议案，编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录：
借：利润分配—提取法定盈余公积 75.25（752.5×10%）
贷：盈余公积—法定盈余公积 75.25
借：利润分配—未分配利润 75.25
贷：利润分配—提取法定盈余公积 75.25
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- B 、2.6
- C 、3.4
- D 、5.1
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贷:长期投资 13 650 - B 、借:银行存款 13 650
贷:长期投资 12 000
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贷:非流动资产基金 12 000 - D 、借:非流动资产基金 12 000
贷:事业基金 12 000
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- B 、1000
- C 、100
- D 、50
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- A 、300
- B 、100
- C 、250
- D 、0
- 8 【简答题】 2010年5月10日，甲公司以620万元（含已宣告但尚未领取的现金股利20万元）购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产，另支付手续费6万元，5月30日，甲公司收到现金股利20万元。2010年6月30日该股票每股市价为3.2元，2010年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0.20元，8月20日，甲公司收到分派的现金股利。至12月31日，甲公司仍持有该交易性金融资产，期末每股市价为3.6元，2011年1月3日以630万元出售该交易性金融资产。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。 （答案中的金额单位用万元表示）
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- A 、
- B 、
- C 、
- D 、
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- A 、借：管理费用 60 000 贷：累计折旧 60 000
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- D 、借：事业支出 60 000 贷：累计折旧 60 000
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